PAGE警保財務制度一、總則（一）目的為了加強警保財務管理，規(guī)范財務行為，保障警保工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合警保工作實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本警保部門及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋警保財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責警保財務工作的組織、實施和管理。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、決算，對財務收支進行控制和監(jiān)督。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質。協(xié)調與其他部門的關系，維護財務工作秩序。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據的收集、整理、分析和報告，為財務管理提供準確信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料安全完整。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據，確保資金安全。負責資金的繳存和支取，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮警保工作各項任務和資金需求，合理安排預算資金。收支平衡原則：確保預算收入與支出平衡，避免出現(xiàn)赤字。積極穩(wěn)妥原則：結合實際情況，科學預測收入，合理安排支出，提高預算的準確性和可靠性。2.預算編制依據國家有關法律法規(guī)和政策要求。警保工作發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上年度預算執(zhí)行情況和本年度財務收支預測。3.預算編制方法收入預算：根據警保業(yè)務收入來源，如保險費收入、手續(xù)費收入等，結合市場行情和歷史數(shù)據進行預測。支出預算：按照費用性質和用途，分為人員經費、公用經費、業(yè)務經費等，分別采用不同的方法進行編制。人員經費根據人員編制和工資標準計算；公用經費按照定額標準或實際需求確定；業(yè)務經費根據業(yè)務開展計劃和項目預算編制。4.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作任務和資金需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結合警保工作總體目標和財務狀況，提出年度預算草案。年度預算草案經警保部門領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴肅性和權威性。2.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出，嚴禁超預算支出。確因特殊情況需要調整預算的，按照規(guī)定程序報經批準后執(zhí)行。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、工作任務變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算項目的，應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，經財務部門審核后，報警保部門領導班子審議。3.預算調整申請經上級主管部門批準后，方可進行調整，并相應調整預算指標和會計賬目。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核內容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算管理措施落實情況等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍警保收入主要包括保險費收入（如車險保費、意外險保費等）、手續(xù)費收入、追償款收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.保險費收入：按照保險合同約定的保費金額和收款時間確認收入。對于分期收取保費的，按照合同約定的收款日期分期確認收入。2.手續(xù)費收入：根據與合作方簽訂的協(xié)議，按照實際提供服務并取得相關憑證的金額確認收入。3.追償款收入：在實際收回追償款時確認收入。4.利息收入：按照權責發(fā)生制原則，在資產負債表日確認利息收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據真實、完整。2.加強對收入來源的管理，嚴格按照合同約定收取款項，確保收入及時足額入賬。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，便于核對和查詢。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動情況，查找原因并采取措施加以解決。（四）收入票據管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據，確保票據的合法性和規(guī)范性。2.設置票據管理臺賬，詳細登記票據的購領、使用、結存情況，做到賬實相符。3.嚴格按照票據使用規(guī)定開具票據，確保票據內容真實、準確、完整。4.定期對票據使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、支出管理（一）支出范圍警保支出主要包括人員經費（如工資、獎金、福利等）、公用經費（如辦公費、差旅費、會議費等）、業(yè)務經費（如保險賠付支出、宣傳推廣費、業(yè)務培訓費用等）。（二）支出審批權限1.日常費用支出：金額在[具體金額]以下的，由部門負責人審批；金額在[具體金額]以上至[另一具體金額]的，由部門負責人審核后，報財務負責人審批；金額在[另一具體金額]以上的重大支出，由部門負責人、財務負責人審核后，報警保部門領導班子審批。2.專項支出：按照項目預算和相關規(guī)定進行審批，重大專項支出需經上級主管部門批準。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.報銷憑證應注明支出事由、金額、時間、地點等信息，并由經辦人、證明人簽字，按照審批權限經相關領導審批后報銷。3.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，不得超標準報銷。對于差旅費、會議費等有明確標準的費用，應按照標準執(zhí)行；對于無明確標準的費用，應本著節(jié)約原則合理控制支出。4.加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。如發(fā)現(xiàn)虛假報銷等違規(guī)行為，應嚴肅追究相關人員責任。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據真實、完整。2.建立支出臺賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于核對和查詢。3.定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)支出異常變動情況，查找原因并采取措施加以解決。4.加強對支出的跟蹤管理，確保資金使用效益，對已發(fā)生的支出進行績效評價，為后續(xù)預算編制和決策提供參考。六、資產管理（一）資產分類警保資產主要包括流動資產（如貨幣資金、應收款項、存貨等）、固定資產（如辦公設備、車輛、計算機等）、無形資產（如商標權、專利權等）。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算和相關規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。對于固定資產購置，應進行可行性研究和論證，確保資產購置的必要性和合理性。購置資產時，應與供應商簽訂合同，明確資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準等條款。2.資產到貨后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產入庫手續(xù)。對于固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄資產的基本信息、使用情況等。（三）資產使用與保管1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責，確保資產安全、合理使用。2.對固定資產進行定期清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產的管理，保護知識產權，確保無形資產的安全和有效利用。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定程序進行，包括資產報廢、出售、轉讓等。2.資產處置前，應進行評估，確定資產處置價格。重大資產處置需報上級主管部門批準。3.資產處置收入應及時足額上繳財務，按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對財務工作進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中提出的問題，應認真整改，并及時將整改情況報告上級主管部門。八、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標建立高效、安全、便捷的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務管理效率和水平。（二）財務信息系統(tǒng)功能1.賬務處理功能：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結賬等功能，自動生成財務報表。2.預算管理功能：支持預算編制、執(zhí)行、調整和考核等全過程管理，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況。3.資金管理功能：實現(xiàn)資金收付、資金結算、資金監(jiān)控等功能，確保資金安全和合理使用。4.資產管理功能：對資產的購置、驗收、使用、保管、處置等全過程進行管理，實時掌握資產狀況。5.財務分析功能：提供財務指標分析、財務報表分析、預算執(zhí)行情況分析等功能，為決策提供支持。（三）財務信息系統(tǒng)安全管理1.建立財務信息系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)管理員、操作人員等人員職責，確保系統(tǒng)安全運行。2.采取安全防護措施，如防火墻、入侵檢測、數(shù)據加密等，防止數(shù)據泄露、篡改和丟失。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和兼容性。4.加強對財務信息系統(tǒng)用戶的管理，設置用戶權限，嚴格控制用戶訪問系統(tǒng)的范圍和操作權限。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、預算文件、合同協(xié)議、票據存根等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理要求，對財務資料進行及時整理和分類。2.會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度整理歸檔，財務會計報告應按規(guī)定期限保存。3.其他財務檔案應根據其性質和保管期限進行分類整理，分別歸檔保管。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為[具體期限]年。2.財務會計報告保管期限為[