PAGE大連市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了進(jìn)一步規(guī)范大連市中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大連市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)各類公辦中小學(xué)校及中等職業(yè)學(xué)校（以下統(tǒng)稱學(xué)校）。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，兼顧事業(yè)發(fā)展需要和資金供給能力，合理確定支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.勤儉節(jié)約原則：學(xué)校應(yīng)厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，建設(shè)節(jié)約型學(xué)校。4.民主理財(cái)原則：學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受教職工和社會(huì)監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)政撥款為主：學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源以財(cái)政撥款為主，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需求和財(cái)力狀況，合理安排教育經(jīng)費(fèi)，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.分級(jí)管理：市、區(qū)（市）縣教育行政部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；學(xué)校負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。3.獨(dú)立核算：學(xué)校應(yīng)獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本校實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制方法：學(xué)校應(yīng)采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。4.預(yù)算審批：學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)主管教育行政部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.跟蹤分析：學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.控制支出：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)。2.調(diào)整程序：學(xué)校調(diào)整預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管教育行政部門和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。（四）決算管理1.編制決算：年度終了，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門和主管教育行政部門的要求，編制年度決算報(bào)表，并附詳細(xì)的決算說(shuō)明。2.審核批復(fù)：學(xué)校決算報(bào)表經(jīng)主管教育行政部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)批復(fù)學(xué)校決算。3.分析總結(jié)：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析和比較，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、教育專項(xiàng)資金撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指學(xué)校取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.合法合規(guī)：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.票據(jù)管理：學(xué)校收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.及時(shí)足額：學(xué)校應(yīng)及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，并按照規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。4.收入核算：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，不得隱瞞、截留、挪用。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教學(xué)業(yè)務(wù)、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金等。4.其他資本性支出：指學(xué)校用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格審批：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。2.開支標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.支出核算：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，不得虛列支出、轉(zhuǎn)移資金。4.支出控制：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，建立健全支出管理制度，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。（三）公用經(jīng)費(fèi)管理1.定額標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模、學(xué)生人數(shù)等因素，制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政狀況適時(shí)調(diào)整。2.使用范圍：公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)任務(wù)等方面的支出，不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資等方面的支出。3.管理辦法：學(xué)校應(yīng)建立健全公用經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用公用經(jīng)費(fèi)，不得擠占、挪用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.項(xiàng)目申報(bào)：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，及時(shí)申報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目實(shí)施：學(xué)校應(yīng)按照批準(zhǔn)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保項(xiàng)目順利完成。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目完成后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并將驗(yàn)收結(jié)果報(bào)主管教育行政部門和財(cái)政部門備案。4.資金使用：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指學(xué)?？梢噪S時(shí)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指學(xué)校使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.采購(gòu)程序：學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，實(shí)行公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.驗(yàn)收管理：學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)交付使用，驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用1.登記管理：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.使用制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益。3.維護(hù)保養(yǎng)：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管教育行政部門和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。3.處置收入：學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)：指學(xué)校從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指學(xué)校應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.其他負(fù)債：指學(xué)校除上述負(fù)債以外的其他負(fù)債。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制：學(xué)校應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和監(jiān)督，確保負(fù)債安全。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。3.信息披露：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定向主管教育行政部門和財(cái)政部門報(bào)送負(fù)債情況報(bào)表，并在一定范圍內(nèi)公開負(fù)債信息。七、財(cái)務(wù)清算（一）清算條件學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)清算工作。清算機(jī)構(gòu)由學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、教職工代表等組成。2.編制清算方案：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查的基礎(chǔ)上，編制清算方案，并報(bào)主管教育行政部門和財(cái)政部門審批。3.實(shí)施清算：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的清算方案組織實(shí)施清算工作，對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、估價(jià)、變賣，收回債權(quán)，清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)。4.報(bào)送清算報(bào)告：清算工作結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向主管教育行政部門和財(cái)政部門報(bào)送清算報(bào)告，并將清算結(jié)果通知有關(guān)單位和個(gè)人。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。2.外部監(jiān)督：教育行政部門和財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)，并將檢查或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。同時(shí)，學(xué)校應(yīng)接受審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督學(xué)校預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，以及預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、合規(guī)性。2.收入管理情況：監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)收入的合法性、真實(shí)性、完整性，以及收入核算的準(zhǔn)確性。3.支出管理情況：監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)支出的合法性、合規(guī)性、合理性，以及支出核算的準(zhǔn)確性。4.資產(chǎn)管理情況：監(jiān)督學(xué)校資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況，確保資產(chǎn)安全完整、