PAGE銷售公司管理財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范銷售公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的有序開展，提高資金使用效率，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于[銷售公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏、無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司管理層提供及時的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范。3.編制公司年度預算、財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。4.負責公司資金籌集、調配和使用，確保資金安全和有效運作。5.進行成本核算與控制，分析公司財務狀況和經營成果，為公司決策提供財務支持。6.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。7.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責財務團隊建設與管理，指導和監(jiān)督財務人員工作。協(xié)調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。配合稅務申報工作，提供稅務相關資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法規(guī)、稅收政策和相關行業(yè)財務制度。3.具有良好的數(shù)據(jù)處理能力、財務分析能力和溝通協(xié)調能力。4.誠實守信，具備較強的責任心和職業(yè)道德素養(yǎng)。（四）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、稅務政策等方面的學習，提升業(yè)務水平。2.建立財務人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進行綜合考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、賬簿、報表等財務資料應真實、完整、準確，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（二）會計科目設置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目體系。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。2.在進行會計核算時，應按照會計科目核算內容準確記錄經濟業(yè)務，確保賬務清晰、準確。（三）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數(shù)據(jù)準確、勾稽關系正確。2.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表質量。審核內容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、完整性、合規(guī)性等。3.及時向公司管理層和相關部門報送財務報表，為公司決策提供依據(jù)。同時，按照規(guī)定向外部監(jiān)管機構報送財務報表。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等各類財務資料。2.財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。保管期限應符合國家有關規(guī)定，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報告等保管期限為永久。3.建立財務檔案查閱、借閱制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保財務檔案的安全和完整。查閱、借閱財務檔案應登記備案，使用完畢后及時歸還。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末，各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和業(yè)務需求，編制下一年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內容。2.財務部門對各部門上報的資金預算進行匯總、審核和平衡，并結合公司整體戰(zhàn)略目標，編制公司年度資金預算草案。3.公司年度資金預算草案經公司管理層審議通過后，分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算控制資金收支，確保預算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.辦理融資業(yè)務時，應按照相關法律法規(guī)和金融機構要求，提供真實、完整的資料，履行必要的審批手續(xù)。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預計支付時間等信息。2.財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后按照公司資金管理制度辦理資金支付手續(xù)。資金支付應嚴格執(zhí)行審批流程，確保資金使用合規(guī)、安全。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。2.分析資金風險產生的原因，采取有效的風險應對措施，如調整資金結構、優(yōu)化資金配置、加強資金回籠等，降低資金風險。3.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金管理策略，防范外部因素對公司資金安全的影響。五、銷售財務管理（一）銷售合同管理1.銷售合同簽訂前，業(yè)務部門應將合同草本提交財務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的價格條款、收款方式、結算期限等財務相關內容，確保合同條款符合公司財務政策和風險控制要求。2.銷售合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本交財務部門備案。財務部門根據(jù)合同約定，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售款項按時足額收回。（二）銷售收入確認與核算1.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確確認銷售收入。銷售收入確認應滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。2.財務部門應根據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等資料，及時進行銷售收入的核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。（三）銷售費用管理1.制定銷售費用預算，明確銷售費用的開支范圍和標準。銷售費用預算應與公司銷售目標相匹配，合理控制銷售費用支出。2.業(yè)務部門發(fā)生銷售費用時，應按照公司費用報銷制度辦理審批手續(xù)，并提交相關發(fā)票、合同等憑證。財務部門對銷售費用進行審核，確保費用支出真實、合規(guī)，并按照預算進行控制。3.定期對銷售費用進行分析，評估銷售費用的使用效果，提出改進措施，提高銷售費用的投入產出比。（四）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務部門通報應收賬款情況，督促業(yè)務部門采取有效措施催收賬款。3.對于逾期應收賬款，應制定專門的催收計劃，加大催收力度。必要時，可通過法律手段維護公司權益。同時，對逾期應收賬款的原因進行分析，總結經驗教訓，完善應收賬款管理措施。六、成本費用管理（一）成本費用預算管理1.各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和成本費用控制目標，編制本部門年度成本費用預算。成本費用預算應包括直接成本、間接成本、期間費用等明細項目。2.財務部門對各部門上報的成本費用預算進行匯總、審核和平衡，編制公司年度成本費用預算草案。公司年度成本費用預算草案經公司管理層審議通過后分解下達至各部門執(zhí)行。3.定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保成本費用預算的有效執(zhí)行。（二）成本核算與控制1.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，進行成本核算。成本核算應準確歸集和分配各項成本費用，確保成本計算的準確性。2.建立成本控制體系，制定成本控制目標和措施。通過成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效的成本控制措施，降低成本費用水平。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行成本費用報銷制度，杜絕不合理的成本費用支出。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍（如差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等）、標準和審批流程（如各級審批權限、報銷憑證要求等）。2.員工發(fā)生費用支出后，應按照費用報銷制度的規(guī)定填寫報銷單，并附上相關發(fā)票、合同等憑證，提交審批。審批通過后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。3.財務部門對費用報銷進行審核，確保報銷憑證真實、合規(guī)、完整，報銷金額符合規(guī)定標準。對不符合規(guī)定的報銷申請，應予以退回并說明原因。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確、完整。2.按時進行稅務申報工作（如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等），如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。稅務申報數(shù)據(jù)應與公司財務數(shù)據(jù)一致，確保申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，合理進行稅務籌劃。通過優(yōu)化公司業(yè)務結構、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負，提高公司經濟效益。稅務籌劃方案應在合法合規(guī)的前提下制定，并報公司管理層審批。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。定期對公司稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關意見，避免稅務風險。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計部門或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和重點。審計結束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.定期對公司財務狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作