PAGE某事業(yè)單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范某事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于某事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)以及本單位的實際情況制定本制度。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.精細(xì)化原則：對各項財務(wù)工作進(jìn)行細(xì)致、精確的管理，提高資金使用效率。5.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，合理配置資源，實現(xiàn)單位效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置某事業(yè)單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門內(nèi)部根據(jù)工作需要設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違法違規(guī)的財務(wù)收支行為。負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本核算、財務(wù)分析等工作。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。3.預(yù)算管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)單位預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整工作，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行率。配合財政部門做好預(yù)算績效管理工作，完成各項績效目標(biāo)。4.資產(chǎn)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的登記、清查、核算和處置等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，防止資產(chǎn)流失。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，參與資產(chǎn)購置、報廢等重大決策。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮影響預(yù)算收支的各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期進(jìn)行編制，確保收入的穩(wěn)定性和增長性。支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項支出的用途和金額。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是單位年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時足額地組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，按規(guī)定報上級主管部門和財政部門審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理機(jī)制，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程跟蹤和評價。2.在預(yù)算編制階段，明確績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，提高預(yù)算資金的使用針對性。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍某事業(yè)單位的收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。3.加強(qiáng)收入管理，提高收入質(zhì)量，確保收入的合法性、真實性和完整性。（三）財政補(bǔ)助收入管理1.財政補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項目支出補(bǔ)助。2.財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時、準(zhǔn)確地編報財政補(bǔ)助收入預(yù)算，確保財政補(bǔ)助收入的及時足額到位。3.嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用財政補(bǔ)助收入，不得擅自改變資金用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。2.各部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織事業(yè)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶或國庫，實行收支兩條線管理。4.加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（五）其他收入管理1.其他收入是指除財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍某事業(yè)單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.堅持厲行節(jié)約、反對浪費的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出的真實性、合法性和合理性。（三）基本支出管理1.人員支出管理人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等，確保人員待遇的落實。加強(qiáng)對社會保障繳費和住房公積金的管理，按時足額繳納，保障職工權(quán)益。2.公用支出管理公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用支出規(guī)模，提高資金使用效益。加強(qiáng)對各項公用支出的審批和管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出的合規(guī)性。（四）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立項目支出管理制度，明確項目申報、審批、實施、驗收等環(huán)節(jié)的管理要求，確保項目順利實施。3.加強(qiáng)對項目支出的核算和監(jiān)督，定期對項目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.項目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗收和決算，確保項目資金使用效益的最大化。（五）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保支出的合規(guī)性。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及專項資金的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見辦理支出業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.某事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等，確保資產(chǎn)符合合同要求和單位實際需要。3.驗收合格后，由驗收人員簽署驗收報告，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)登記與核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的登記和核算，建立健全資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息，確保資產(chǎn)信息的完整性和準(zhǔn)確性。3.定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符、賬實相符。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點、核對賬目等工作。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指事業(yè)單位對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍某事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息的真實、準(zhǔn)確和完整。3.按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還債務(wù)，維護(hù)單位良好的信譽(yù)。（三）借入款項管理1.借入款項是指事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項。2.借入款項應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.加強(qiáng)對借入款項的利息核算和管理，按時足額支付利息，確保借款的及時償還。（四）應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款是指事業(yè)單位因購買材料、物資、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項；預(yù)收賬款是指事業(yè)單位按照合同規(guī)定向購貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項。2.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的核算和管理，及時清理結(jié)算，確保賬款的及時支付和收回。3.建立應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的賬齡分析制度，對長期掛賬的款項進(jìn)行重點監(jiān)控，及時采取措施加以解決。（五）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款是指事業(yè)單位除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、借入款項等以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項。2.加強(qiáng)對其他應(yīng)付款的核算和管理，定期清理結(jié)算，確?？铐椀募皶r支付和收回。3.對其他應(yīng)付款中涉及的重大事項，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)班子。（六）應(yīng)繳款項管理1.應(yīng)繳款項是指事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。2.加強(qiáng)對應(yīng)繳款項的核算和管理，按照規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠。3.建立應(yīng)繳款項的臺賬制度，對繳納情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保應(yīng)繳款項的及時足額繳納。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.某事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，按照規(guī)定報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債情況等。3.采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單