PAGE婦聯(lián)嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度婦聯(lián)財(cái)務(wù)制度規(guī)范總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范婦聯(lián)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障婦聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保婦聯(lián)組織在履行職能過(guò)程中財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。2.適用范圍本制度適用于各級(jí)婦聯(lián)組織及其所屬事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映婦聯(lián)組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋婦聯(lián)組織所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲得最大的社會(huì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級(jí)婦聯(lián)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的內(nèi)部管理制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)婦聯(lián)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，參與重大財(cái)務(wù)決策。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金安全，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支。根據(jù)婦聯(lián)組織的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制。預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各級(jí)婦聯(lián)應(yīng)組織所屬部門和單位編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各級(jí)婦聯(lián)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。收入管理1.收入范圍婦聯(lián)組織的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)、真實(shí)、完整。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求及時(shí)足額入賬，不得擅自改變用途。上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行管理和使用。事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法有效的票據(jù)，實(shí)行收支兩條線管理。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行核算和管理，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定及時(shí)足額上繳。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。支出管理1.支出范圍婦聯(lián)組織的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；項(xiàng)目支出包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)等。2.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行支出，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和婦聯(lián)組織的實(shí)際情況執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理使用的原則，制定具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，確保資金?？顚Ｓ?。對(duì)于涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，杜絕不合理支出。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)支出進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出偏差。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和婦聯(lián)組織的實(shí)際情況，制定合理可行的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)、透明。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和婦聯(lián)組織的實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用需要。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和婦聯(lián)組織的實(shí)際需要，通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受捐贈(zèng)等方式取得。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)婦聯(lián)組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要依據(jù)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息公開(kāi)應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：對(duì)婦聯(lián)組織的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期撰寫，并提交婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)審批文件、財(cái)務(wù)合同等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄。檔案整理應(yīng)做到整齊、規(guī)范、便于查閱。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜