PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)審簽制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各科室、部門的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。3.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保審批過程規(guī)范、有序。二、財(cái)務(wù)審批流程（一）預(yù)算審批1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目。2.年度預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)由相關(guān)科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，提交職工代表大會(huì)備案。（二）收入審批1.衛(wèi)生院各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.門診收入、住院收入等醫(yī)療收入由收費(fèi)處負(fù)責(zé)收取，每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日所收款項(xiàng)與相關(guān)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，編制收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，連同款項(xiàng)一并交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到收入日?qǐng)?bào)表和款項(xiàng)后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。核對(duì)無誤后，由財(cái)務(wù)人員在收入日?qǐng)?bào)表上簽字確認(rèn)，并將款項(xiàng)存入指定賬戶。4.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并辦理相應(yīng)的手續(xù)。收入到賬后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件或撥款通知進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支出審批1.日常費(fèi)用支出審批衛(wèi)生院日常費(fèi)用支出包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。費(fèi)用支出報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用支出進(jìn)行初審，審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核無誤后，由財(cái)務(wù)人員簽字蓋章。最后，按照衛(wèi)生院規(guī)定的審批權(quán)限，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.專項(xiàng)支出審批專項(xiàng)支出是指衛(wèi)生院為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而發(fā)生的支出，如設(shè)備購(gòu)置、基建項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等。專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提前編制項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，經(jīng)辦人應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際支出情況，填寫專項(xiàng)支出報(bào)銷單，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)支出進(jìn)行初審，審核支出是否符合項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案要求，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)支出報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目支出的合規(guī)性、合理性以及與項(xiàng)目預(yù)算的一致性。審核無誤后，由財(cái)務(wù)人員簽字蓋章。專項(xiàng)支出審批權(quán)限按照衛(wèi)生院規(guī)定執(zhí)行，一般需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)、上級(jí)主管部門等多層審批。重大專項(xiàng)支出還需提交職工代表大會(huì)審議通過。3.大額支出審批大額支出是指單筆金額較大的支出，具體標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定。大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由院長(zhǎng)辦公會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議。經(jīng)辦人應(yīng)提前提交大額支出申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明支出事由、金額、資金來源、預(yù)期效益等情況，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告、合同草案等資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)大額支出申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初審，審核支出的必要性、合理性和資金安排情況，簽字確認(rèn)后報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)。院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)大額支出申請(qǐng)進(jìn)行審議，參會(huì)人員應(yīng)充分發(fā)表意見，對(duì)支出的可行性、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估。審議通過后，形成會(huì)議紀(jì)要。按照審批權(quán)限，由院長(zhǎng)或上級(jí)主管部門進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。三、各級(jí)審批權(quán)限（一）院長(zhǎng)審批權(quán)限1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大財(cái)務(wù)決策、大額資金支出等事項(xiàng)，需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，由院長(zhǎng)最終審批。2.單項(xiàng)支出金額在[X]元以上（具體金額根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定）的費(fèi)用報(bào)銷、專項(xiàng)支出等，由院長(zhǎng)審批。3.涉及衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目、對(duì)外合作協(xié)議等重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)決策，由院長(zhǎng)審批。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)其分管科室的費(fèi)用支出進(jìn)行初審，審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性。2.單項(xiàng)支出金額在[X]元至[X]元之間（具體金額根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定）的費(fèi)用報(bào)銷、專項(xiàng)支出等，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)初審簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由院長(zhǎng)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)參與相關(guān)項(xiàng)目的論證和決策過程，對(duì)項(xiàng)目支出的合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，并在相關(guān)文件上簽字確認(rèn)。（三）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的日常費(fèi)用支出進(jìn)行初審，確保支出符合本部門工作實(shí)際需要，并對(duì)支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.單項(xiàng)支出金額在[X]元以下（具體金額根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定）的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人初審簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再按規(guī)定程序?qū)徟?。四、?cái)務(wù)審簽責(zé)任（一）經(jīng)辦人責(zé)任1.經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的具體辦理人員，對(duì)所經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。2.應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、有效的原始憑證，并確保所提供的信息準(zhǔn)確無誤。3.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)審批程序，及時(shí)提交審批申請(qǐng)，配合財(cái)務(wù)部門和審批領(lǐng)導(dǎo)的審核工作。（二）審核人責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)報(bào)銷憑證和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核無誤后，在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)，并承擔(dān)相應(yīng)的審核責(zé)任。（三）審批人責(zé)任1.各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批，應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.在審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.對(duì)審批通過的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，如因?qū)徟д`導(dǎo)致衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法依規(guī)追究其責(zé)任。五、財(cái)務(wù)審簽監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)審簽制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和處理意見。對(duì)于違反財(cái)務(wù)審簽制度的行為，應(yīng)及時(shí)督促整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，確保每一筆支出都經(jīng)過規(guī)范的審核和審批。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出，應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支憑證、審批文件等資料進(jìn)行妥善保管，以便日后查閱和審計(jì)。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。六、財(cái)務(wù)審簽制度的執(zhí)行與調(diào)整（一）制度執(zhí)行1.本財(cái)務(wù)審簽制度自發(fā)布之日起生效，全體職工應(yīng)嚴(yán)格遵守。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的宣傳和培訓(xùn)，確保全體職工熟悉財(cái)務(wù)審簽流程和要求。3.各科室、部門應(yīng)按照制度規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)收支管理工作。（二）制度調(diào)整1.隨著國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策