PAGE礦保衛(wèi)科財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦保衛(wèi)科的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障保衛(wèi)科各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本制度適用于礦保衛(wèi)科全體工作人員及涉及保衛(wèi)科財(cái)務(wù)活動的相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保衛(wèi)科的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置礦保衛(wèi)科設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)保衛(wèi)科的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定并監(jiān)督實(shí)施本單位的財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算工作,填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，對審批手續(xù)不全的支付申請，有權(quán)拒絕辦理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，保衛(wèi)科應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)保衛(wèi)科的業(yè)務(wù)活動和收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，并細(xì)化到具體項(xiàng)目。（二）預(yù)算審批1.將編制好的年度財(cái)務(wù)預(yù)算提交保衛(wèi)科領(lǐng)導(dǎo)班子審核，審核通過后報(bào)礦長審批。2.礦長應(yīng)根據(jù)單位的整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按照預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，以提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍保衛(wèi)科的收入主要包括以下幾類：1.上級主管部門撥付的經(jīng)費(fèi)，如安全保衛(wèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.單位內(nèi)部的收費(fèi)項(xiàng)目，如保衛(wèi)器材出租收入、治安罰款收入等。3.其他合法合規(guī)的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時予以確認(rèn)，即按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)提供了相應(yīng)的服務(wù)或完成了相關(guān)的工作，并且能夠可靠地計(jì)量收入金額。2.對于上級主管部門撥付的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照撥款文件規(guī)定的用途和金額進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。2.加強(qiáng)對收費(fèi)項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)審批程序，確保收費(fèi)合法合規(guī)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定進(jìn)行開具和核銷。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的真實(shí)性、合理性和完整性，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出是指保衛(wèi)科為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出是指保衛(wèi)科為完成特定的工作任務(wù)或項(xiàng)目而發(fā)生的支出，如安全保衛(wèi)設(shè)施建設(shè)、專項(xiàng)安全檢查等。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由保衛(wèi)科領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出審批流程：由相關(guān)部門提出項(xiàng)目方案和預(yù)算，經(jīng)保衛(wèi)科領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)礦長審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷的原始憑證應(yīng)粘貼整齊，注明用途和金額，并由經(jīng)辦人、證明人簽字確認(rèn)。3.在規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照單位制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)及時報(bào)銷差旅費(fèi)，不得拖延。5.辦公用品、設(shè)備購置等支出，應(yīng)按照單位的采購制度進(jìn)行采購，辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)后報(bào)銷。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的管理，制定合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對水電費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)等進(jìn)行限額控制。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫凑枕?xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)。對項(xiàng)目支出進(jìn)行跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，防止資金挪用和浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類保衛(wèi)科的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上；專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收報(bào)告，并辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)登記與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。如盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后調(diào)整資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對已失去使用價值或不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報(bào)廢手續(xù)，進(jìn)行清理處置。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核監(jiān)督。2.保衛(wèi)科領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵全體工作人員對財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎勵。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、資產(chǎn)清查報(bào)告、財(cái)務(wù)審批文件、財(cái)務(wù)合同等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)核算的要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計(jì)賬簿應(yīng)按年打印并裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。檔案管理人員應(yīng)及時將整理好的財(cái)務(wù)檔案歸檔保存。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要會計(jì)檔案的保管期限為30年；財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.本單位人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。2.外單位人員查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹