PAGE廣東社區(qū)財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣東社區(qū)財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本社區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣東社區(qū)居委會及所屬各部門、各下屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋社區(qū)各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務機構與人員（一）財務機構設置社區(qū)設立獨立的財務室，配備必要的財務人員，負責社區(qū)的財務管理工作。財務室應明確崗位分工，確保各項財務工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導社區(qū)的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核財務報表和重要財務事項，對財務工作的合法性、真實性、準確性負責。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政部門、稅務部門等相關單位的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人做好財務分析和財務預算工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守秘密。2.財務人員應當定期參加培訓和考核，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。三、預算管理（一）預算編制1.社區(qū)應根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素進行預測；支出預算應根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行編制。3.預算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務室匯總。財務室對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出社區(qū)年度預算草案，報社區(qū)居委會審議。社區(qū)居委會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.社區(qū)應嚴格執(zhí)行批準的預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：國家政策發(fā)生重大變化，對社區(qū)財務收支產(chǎn)生較大影響的。社區(qū)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致預算收支發(fā)生較大變化的。因不可抗力因素，致使預算執(zhí)行發(fā)生重大困難的。其他需要調(diào)整預算的情況。2.預算調(diào)整程序：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務室對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。報社區(qū)居委會審議批準。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時調(diào)整預算，并相應調(diào)整會計賬目。（四）預算監(jiān)督與考核1.社區(qū)應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務室應定期向社區(qū)居委會報告預算執(zhí)行情況，接受社區(qū)居委會的監(jiān)督。2.社區(qū)應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果作為部門績效評價和獎懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)收入主要包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.收入與支出相匹配原則：收入應與支出相適應，確保收支平衡。3.收入來源合法合規(guī)原則：各項收入來源應合法合規(guī)，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入管理措施1.財政補助收入和上級補助收入應按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?。2.事業(yè)收入應按照國家有關規(guī)定進行管理，依法納稅。3.經(jīng)營收入應按照市場經(jīng)濟規(guī)律進行管理，確保收入的真實性和合法性。4.附屬單位上繳收入應按照規(guī)定及時足額上繳。5.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，納入社區(qū)財務統(tǒng)一核算。（四）收入票據(jù)管理1.社區(qū)應按照國家有關規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，降低行政成本，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務負責人審核簽字，對費用的合法性、合規(guī)性進行審核。社區(qū)居委會主任審批簽字，批準費用報銷。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預算和支出計劃，報社區(qū)居委會審議。社區(qū)居委會審議通過后，按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和支出計劃進行支出，并接受財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。（四）支出標準1.人員經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等支出的合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出應按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等支出。3.項目支出應按照項目預算和合同約定進行支出，確保項目資金的?？顚Ｓ?。（五）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)。2.報銷憑證應注明日期、內(nèi)容、金額、用途等，并有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。3.報銷金額應與發(fā)票金額一致，不得虛報、多報。4.報銷費用應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍社區(qū)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應按照規(guī)定開設賬戶，定期進行核對，確保資金安全。3.應收賬款和預付賬款應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。存貨應按照規(guī)定進行核算和管理，定期盤點，確保存貨的安全和完整。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應及時進行驗收、登記和入賬。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指社區(qū)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得時間、價值、攤銷期限等信息。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.社區(qū)應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映社區(qū)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，并經(jīng)財務負責人審核、社區(qū)居委會主任審批后報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.社區(qū)應定期進行財務分析，對財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和分析，為社區(qū)決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務室應定期對財務收支情況進