PAGE關(guān)于寺院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寺院的財務(wù)管理，確保寺院財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障寺院各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，合理、有效地使用資金，維護(hù)寺院的財產(chǎn)安全，弘揚(yáng)佛法，服務(wù)信眾。（二）適用范圍本制度適用于寺院內(nèi)部各部門及所屬的經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于寺院建設(shè)、日常運(yùn)營、宗教活動開展、慈善事業(yè)等涉及的財務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和宗教政策，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保寺院財務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作，保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：定期公開寺院財務(wù)狀況，接受寺院內(nèi)部監(jiān)督以及信眾和社會的監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度，維護(hù)寺院公信力。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，量入為出，注重節(jié)約，確保寺院財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，如宗教活動專項(xiàng)資金、慈善捐贈資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定專款專用，不得挪作他用。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）寺院管理委員會職責(zé)1.寺院管理委員會是寺院財務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議寺院年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，制定寺院財務(wù)管理制度和重大財務(wù)決策。2.監(jiān)督寺院財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保財務(wù)活動符合寺院發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)制度要求。3.協(xié)調(diào)寺院各部門之間的財務(wù)關(guān)系，保障寺院財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策以及寺院制定的財務(wù)制度，做好財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制寺院年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期向寺院管理委員會匯報財務(wù)狀況和財務(wù)工作進(jìn)展情況，為決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。3.負(fù)責(zé)寺院各項(xiàng)收入的收繳、核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入及時足額入賬。4.按照財務(wù)制度規(guī)定，審核各項(xiàng)支出的合理性、合法性和合規(guī)性，做好資金的支付和結(jié)算工作。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保寺院資產(chǎn)安全完整，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行寺院的財務(wù)制度，及時提供財務(wù)核算所需的相關(guān)資料。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。3.對本部門資產(chǎn)進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)部門。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)寺院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度財務(wù)收支情況，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成寺院年度財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.寺院年度財務(wù)預(yù)算草案提交寺院管理委員會審議，經(jīng)審議通過后報寺院全體僧眾或相關(guān)會議批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算是寺院財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保各項(xiàng)支出按預(yù)算執(zhí)行。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報寺院管理委員會審批。四、收入管理（一）收入范圍寺院收入主要包括以下幾類：1.宗教活動收入：如門票收入、法會收入、佛事活動收入等。2.捐贈收入：包括信眾捐贈、企業(yè)捐贈、社會團(tuán)體捐贈等。3.政府補(bǔ)助收入：符合條件的寺院獲得的政府相關(guān)部門的財政補(bǔ)助資金。4.其他收入：如寺院房產(chǎn)出租收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和寺院財務(wù)制度進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.所有收入必須開具合法有效的票據(jù)，做到票款一致。票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，定期核銷。3.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立健全捐贈登記制度，對捐贈者的姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保捐贈資金使用透明、公開。4.對于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定專款專用，嚴(yán)格按照補(bǔ)助資金的用途進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出分類寺院支出主要分為以下幾類：1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括僧人生活補(bǔ)貼、職工工資、獎金、福利等。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.宗教活動支出：用于舉辦各類宗教活動的費(fèi)用，如法會用品購置、場地布置、宗教儀式費(fèi)用支出等。4.寺院建設(shè)與修繕支出：包括新建寺院、擴(kuò)建寺院、修繕?biāo)略航ㄖ确矫娴闹С觥?.慈善事業(yè)支出：用于開展慈善救助、公益事業(yè)等方面的支出。6.其他支出：不屬于以上分類的其他必要支出。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽字審批。財務(wù)部門對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。按照寺院規(guī)定的審批權(quán)限，報寺院管理委員會成員或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。2.重大支出審批流程：對于金額較大的寺院建設(shè)與修繕支出、重大宗教活動支出等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)在一般支出審批流程基礎(chǔ)上，增加以下環(huán)節(jié)：項(xiàng)目承辦部門應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性報告，報寺院管理委員會審議。審議通過后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)、采購等工作。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照合同約定和項(xiàng)目預(yù)算控制支出，定期向寺院管理委員會匯報項(xiàng)目進(jìn)展情況。項(xiàng)目完成后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，并提交項(xiàng)目決算報告，經(jīng)財務(wù)部門審核后報寺院管理委員會審批。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保每一筆支出都經(jīng)過合法合規(guī)的審批程序。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的項(xiàng)目，必須按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排各項(xiàng)支出比例，提高資金使用效益。優(yōu)先保障宗教活動、寺院正常運(yùn)轉(zhuǎn)等必要支出，嚴(yán)格控制不必要的開支。4.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類寺院資產(chǎn)主要包括以下幾類：1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、宗教設(shè)施、辦公設(shè)備、交通工具等。2.無形資產(chǎn)：指寺院擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收款項(xiàng)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報寺院管理委員會審批。審批通過后，由采購部門按照規(guī)定進(jìn)行采購，采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，同時資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家相關(guān)規(guī)定和寺院財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門配合，各使用部門參與。清查過程中，要認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)寺院管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。處置后的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時核銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬記錄。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理1.流動資產(chǎn)管理：加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。加強(qiáng)庫存物資管理，建立庫存物資臺賬，定期盤點(diǎn)庫存物資，確保賬實(shí)相符。庫存物資采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、合理的原則，避免積壓浪費(fèi)。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時催收欠款。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)記錄。2.無形資產(chǎn)的管理：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的登記和核算，確保無形資產(chǎn)的價值得到準(zhǔn)確反映。對于涉及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同協(xié)議，確保寺院無形資產(chǎn)權(quán)益不受侵害。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映寺院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等；季度財務(wù)報表在月度報表基礎(chǔ)上，增加現(xiàn)金流量表等；年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送寺院管理委員會、寺院全體僧眾或相關(guān)會議，并按照規(guī)定向社會公開披露寺院財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對寺院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，為寺院管理決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容主要包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過分析，找出財務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交寺院管理委員會，為寺院管理決策提供有力支持，促進(jìn)寺院財務(wù)管理水平不斷提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.寺院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.寺院管理委員會應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議和決策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)、公開透明。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)核算所需的相關(guān)資料，不得隱瞞或虛報財務(wù)信息。（二）外部審計(jì)1.寺院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對寺院財務(wù)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等方面。2.審計(jì)報告應(yīng)及時提交寺院管理