PAGE焉耆縣財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范焉耆縣各類財務(wù)活動，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于焉耆縣各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他依法設(shè)立并納入財政管理的組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財務(wù)活動，做到全面管理、不留死角。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財務(wù)管理有序。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置焉耆縣應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保合規(guī)合法。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，按照財政部門的要求，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展預(yù)測編制，支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化。（二）預(yù)算審批1.各部門預(yù)算草案編制完成后，報財政部門審核。2.財政部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。3.經(jīng)審核后的部門預(yù)算草案報焉耆縣人民政府審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)管理提供依據(jù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核后，報焉耆縣人民政府審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補(bǔ)助收入，指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入，指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)對收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)報經(jīng)焉耆縣人民政府或相關(guān)部門審批。3.審批時應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出合規(guī)有效。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和焉耆縣規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、福利等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)工作需要和財力狀況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?。（四）支出控制1.加強(qiáng)對支出的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。2.建立健全支出績效評價制度，對重大支出項目進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購活動合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資：指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，報財政部門審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和效益。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實相符。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保其價值得到充分發(fā)揮。4.對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，加強(qiáng)對投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資收益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以內(nèi)（含一年）償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上（不含一年）的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序和管理責(zé)任。3.根據(jù)債務(wù)規(guī)模和償債能力，制定合理的償債計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。4.加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本部門財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對本部門的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對焉耆縣各部門財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期開展財務(wù)審計和專項檢查。2.審計部門應(yīng)依法對焉耆縣各部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.接受社會監(jiān)督，主動公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.各部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送財政部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財政部門和各部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況