PAGE書院財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范書院的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障書院資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)書院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于書院所屬各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映書院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)書院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。民主監(jiān)督原則：實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受書院內(nèi)部和社會(huì)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)透明、公正。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置書院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)書院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互制約、高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守書院財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)書院財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為書院管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)書院財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)書院現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮書院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合書院實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入，適度安排支出，確保預(yù)算具有可操作性和穩(wěn)定性?？?jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)書院年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出書院年度預(yù)算草案，報(bào)書院管理層審議。書院管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為書院年度財(cái)務(wù)收支執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制書院各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金支付合法、合規(guī)、安全。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、書院事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)書院管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。5.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、社會(huì)效益等方面的內(nèi)容，并形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、資金使用效益高的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用效益低下的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理1.收入范圍書院收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入及其他收入等。2.學(xué)費(fèi)收入管理學(xué)費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄學(xué)生繳費(fèi)情況，確保學(xué)費(fèi)足額收繳。加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)學(xué)生的管理，及時(shí)催繳欠費(fèi)，對(duì)長期欠費(fèi)且無正當(dāng)理由的學(xué)生，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.捐贈(zèng)收入管理接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、合規(guī)的原則，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立捐贈(zèng)收入臺(tái)賬，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等。嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。如需變更捐贈(zèng)用途，應(yīng)征得捐贈(zèng)人的書面同意，并報(bào)相關(guān)部門備案。4.政府補(bǔ)助收入管理積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府有關(guān)規(guī)定和要求，合理使用政府補(bǔ)助資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立政府補(bǔ)助收入臺(tái)賬，對(duì)政府補(bǔ)助資金的來源、金額、用途等進(jìn)行詳細(xì)記錄。加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。5.經(jīng)營收入管理書院開展經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納稅款。建立健全經(jīng)營收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的成本核算和效益分析，確保經(jīng)營活動(dòng)合法、合規(guī)、盈利。經(jīng)營收入應(yīng)納入書院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬或私設(shè)小金庫。6.其他收入管理對(duì)書院取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)控，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理1.支出原則合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)書院實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理安排，確保支出的必要性和合理性。效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.支出分類書院支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出及項(xiàng)目支出等。3.人員支出管理人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定核定人員工資、津貼補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，確保人員支出合法、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保人員經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)、準(zhǔn)確。4.公用支出管理公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用支出規(guī)模，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)公用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保公用支出合理、合規(guī)。對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕鋪張浪費(fèi)。5.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定發(fā)放對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保補(bǔ)助對(duì)象準(zhǔn)確、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助資金發(fā)放的審核管理，確保補(bǔ)助資金及時(shí)、足額發(fā)放到補(bǔ)助對(duì)象手中。6.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用。建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來源、資金支出明細(xì)等。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。7.支出審批程序各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)書院管理層集體研究決定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出申請(qǐng)進(jìn)行支付，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)不予支付。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)書院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照購置成本計(jì)價(jià)，購置成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無形資產(chǎn)是指書院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)書院管理層審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性。資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，延長使用壽命。對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過評(píng)估、拍賣等方式確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。對(duì)報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)清理，按照規(guī)定程序核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)按照捐贈(zèng)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保捐贈(zèng)資產(chǎn)合法、合規(guī)處置。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。按照受益原則，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鞑块T、各項(xiàng)目和各產(chǎn)品中，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格遵守國家有關(guān)成本費(fèi)用核算的規(guī)定，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)書院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對(duì)直接成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；對(duì)間接成本，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映書院成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)，為成本費(fèi)用管理提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)本部門成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映書院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、書院管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括書院財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面的內(nèi)容。通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，如資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率、支出增長率、結(jié)余率等，評(píng)價(jià)書院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合書院實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為書院管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)書院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。將財(cái)務(wù)分析報(bào)告及時(shí)報(bào)送書院管理層，為書院決策提供有力支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)書院財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況