PAGE財(cái)務(wù)制度及操作流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及操作流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核無(wú)誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認(rèn)。記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，由會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人簽字。記賬憑證應(yīng)按照編號(hào)順序連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，由會(huì)計(jì)人員登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿應(yīng)定期打印，以便查閱和保管。財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、效益的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金成本合理，資金使用效益最大化。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的決策程序、審批權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.資金使用公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算安排資金支出。資金支出分為日常經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。日常經(jīng)營(yíng)支出包括采購(gòu)支出、費(fèi)用支出等。采購(gòu)支出應(yīng)按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行審批，費(fèi)用支出應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批。投資支出包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等。投資支出應(yīng)按照投資管理制度進(jìn)行審批，確保投資項(xiàng)目的可行性和效益性。籌資支出包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。籌資支出應(yīng)按照籌資合同約定進(jìn)行支付，確保按時(shí)足額支付。3.資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。資金內(nèi)部控制制度包括資金授權(quán)審批制度、資金預(yù)算管理制度、資金安全管理制度等。資金授權(quán)審批制度應(yīng)明確資金支出的審批權(quán)限和審批程序，確保資金支出的合法性和合理性。資金預(yù)算管理制度應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。資金安全管理制度應(yīng)加強(qiáng)資金的保管、使用和監(jiān)督，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的收付、保管和使用安全。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金的安全和有效使用。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款管理制度包括應(yīng)收賬款的核算、催收、壞賬準(zhǔn)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨管理制度包括存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等。采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量。驗(yàn)收部門應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的質(zhì)量符合要求。保管部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管工作，確保存貨的安全。發(fā)出部門應(yīng)按照發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的發(fā)出準(zhǔn)確無(wú)誤。盤點(diǎn)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后予以計(jì)提。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)管理制度包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要。驗(yàn)收固定資產(chǎn)應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量。折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)?。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置審批程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的處置合法合規(guī)。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限、各部門成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性原則。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目分類生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。成本費(fèi)用預(yù)算管理應(yīng)按照公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制原則，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。成本費(fèi)用核算管理應(yīng)按照成本費(fèi)用核算原則和方法，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，及時(shí)提供成本費(fèi)用信息。成本費(fèi)用分析管理應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。七、收入利潤(rùn)管理制度1.收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入，完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。2.利潤(rùn)分配公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。公司應(yīng)按照公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東大會(huì)決定。公司向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)申報(bào)納稅，確保納稅申報(bào)的及時(shí)、準(zhǔn)確。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式包括自行申報(bào)繳納、代扣代繳、代收代繳等。公司應(yīng)按照規(guī)定的稅款繳納期限和繳納方式，及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納管理制度，確保稅款繳納的合法合規(guī)。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃是指納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得“節(jié)稅”收益。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的管理，建立健全稅務(wù)籌劃管理制度，確保稅務(wù)籌劃的合法合規(guī)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和可比性原則。財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，編制及時(shí)，各期數(shù)據(jù)應(yīng)具有可比性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門和人員。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)狀況分析主要分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動(dòng)情況，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力。經(jīng)營(yíng)成果分析主要分析公司收入、成本、利潤(rùn)的構(gòu)成和變動(dòng)情況，評(píng)估公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。現(xiàn)金流量分析主要分析公司現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成和變動(dòng)情況，評(píng)估公司的現(xiàn)金流量狀況和資金運(yùn)作能力。財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)分析目的和分析對(duì)象，選擇合適的分析方法進(jìn)行分析，并撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)分析制度等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。