PAGE新禾米業(yè)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范新禾米業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、準確、高效地運行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于新禾米業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。5.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金的安全和有效運作。4.參與公司的預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。5.負責公司的稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。6.負責公司財務檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析工作，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理、稅務管理和財務風險管理。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平。2.會計負責公司的財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。協(xié)助財務經理進行稅務申報和繳納工作。負責財務檔案的整理和保管工作。3.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用。協(xié)助會計進行賬務處理，核對銀行對賬單。負責公司資金的收支統(tǒng)計和分析工作。（三）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，保守公司財務秘密。3.認真履行職責，提高工作效率和質量，為公司提供優(yōu)質的財務服務。4.不斷學習和更新財務知識，提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據公司的實際情況進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下內容：憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應當按照規(guī)定的方法進行更正。更正時，應當由會計人員和會計主管人員在更正處蓋章。（五）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應經財務經理審核、總經理批準后對外報送。對外報送的財務報表應加蓋公司公章。3.公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金的安全和有效運作。3.公司籌集資金應編制資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、方式、時間等，并報總經理批準。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循預算管理原則，嚴格按照預算安排使用資金。2.公司資金使用應實行審批制度，所有資金支出必須經過審批。審批流程如下：部門申請：使用部門填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等。部門審核：使用部門負責人對資金使用申請表進行審核，簽字確認。財務審核：財務部門對資金使用申請表進行審核，審核資金使用的合理性、合規(guī)性和預算執(zhí)行情況，簽字確認?？偨浝韺徟嚎偨浝韺Y金使用申請表進行審批，簽字確認。支付執(zhí)行：出納人員根據總經理審批后的資金使用申請表進行支付。3.公司資金使用應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，不得用于非法活動或違反公司規(guī)定的支出。（三）資金結算1.公司資金結算應通過銀行賬戶進行，不得使用現金進行大額結算。2.公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.公司應建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算過程的監(jiān)督和管理，防止資金流失。（四）資金安全1.公司應加強資金安全管理，制定資金安全管理制度，明確資金安全管理的職責和措施。2.公司應加強對現金、銀行存款、票據等資金資產的保管，確保資金資產的安全。3.公司應定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和解決資金安全問題。五、預算管理制度（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預算編制的內容包括經營預算、專門決策預算和財務預算。經營預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算等；專門決策預算包括投資預算、籌資預算等；財務預算包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。3.預算編制應以上一年度預算執(zhí)行情況為基礎，結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，充分考慮市場變化、政策調整等因素，合理確定預算指標。4.預算編制應采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.公司應將預算指標分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的預算執(zhí)行責任。2.各部門、各崗位應嚴格按照預算安排執(zhí)行預算，確保預算的有效執(zhí)行。3.公司應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。4.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整程序如下：部門申請：預算執(zhí)行部門填寫預算調整申請表，注明調整原因、調整金額、調整時間等。部門審核：預算執(zhí)行部門負責人對預算調整申請表進行審核，簽字確認。財務審核：財務部門對預算調整申請表進行審核，審核預算調整的合理性、合規(guī)性和對公司財務狀況的影響，簽字確認?？偨浝韺徟嚎偨浝韺︻A算調整申請表進行審批，簽字確認。調整執(zhí)行：預算執(zhí)行部門根據總經理審批后的預算調整申請表進行預算調整。（三）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門、各崗位的預算執(zhí)行情況進行考核。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、預算執(zhí)行進度等。3.預算考核應與績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門和個人給予懲罰。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，將成本費用合理分攤到各產品、各部門、各項目。2.公司成本費用核算應遵循相關性原則，確保成本費用與產品、部門、項目的經濟活動相關。3.公司成本費用核算應遵循配比原則，將成本費用與收入進行合理配比，正確計算產品、部門、項目的成本和利潤。（二）成本費用控制措施1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。2.公司應加強對成本費用的預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出。3.公司應加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現和解決成本費用控制中存在的問題。4.公司應加強對采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)的成本費用控制，降低成本費用水平。（三）成本費用報銷制度1.公司成本費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性原則，嚴格按照公司財務制度規(guī)定的報銷標準和報銷流程進行報銷。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。3.成本費用報銷流程如下：部門申請：報銷人填寫費用報銷申請表，注明費用用途、金額、支付方式等。部門審核：報銷人所在部門負責人對費用報銷申請表進行審核，簽字確認。財務審核：財務部門對費用報銷申請表進行審核，審核費用報銷的合理性、合規(guī)性和真實性，簽字確認?？偨浝韺徟嚎偨浝韺M用報銷申請表進行審批，簽字確認。支付執(zhí)行：出納人員根據總經理審批后的費用報銷申請表進行支付。七、稅務管理制度（一）稅務登記公司應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.公司應按照國家有關規(guī)定定期進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關資料。2.公司應加強對納稅申報的管理，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報前，應進行納稅自查，發(fā)現問題及時調整。3.公司應按照國家有關規(guī)定繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序辦理延期繳納手續(xù)。（三）稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。2.公司應定期對稅務政策進行研究和分析，及時掌握稅務政策變化，調整稅務籌劃方案。3.公司應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅務機關的工作要求和政策導向，爭取稅務機關的支持和理解。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務合同、財務文件等。（二）財務檔案的整理和歸檔1.財務檔案應定期進行整理和歸檔，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務檔案整理應按照類別、年度、月份等進行分類，編制檔案目錄。3.財務檔案歸檔應按照檔案目錄順序進行裝訂，確