2025年房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人稅收政策應(yīng)用測(cè)驗(yàn)指南試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人稅收政策應(yīng)用測(cè)驗(yàn)指南試題及真題考核對(duì)象：房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、相關(guān)行業(yè)從業(yè)者及專業(yè)學(xué)生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.房地產(chǎn)交易中，契稅的納稅人一定是房屋的購(gòu)買方。2.個(gè)人出售普通住宅，若持有滿5年且是唯一住房，可免征個(gè)人所得稅。3.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”包括地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)。4.企業(yè)出租房產(chǎn)，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。5.增值稅差額征稅適用于所有房地產(chǎn)中介服務(wù)。6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工的精裝修房，其增值稅可按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅。7.個(gè)人通過(guò)拍賣方式取得房產(chǎn)，契稅稅率統(tǒng)一為3%。8.房屋租賃過(guò)程中，出租方需繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)征。9.企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，若不轉(zhuǎn)移占有，則不視同銷售，無(wú)需繳納增值稅。10.契稅的減免政策僅適用于首次購(gòu)買房產(chǎn)的納稅人。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪種情況下，個(gè)人出售房產(chǎn)需按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅？（）A.出售公司名下的商鋪B.出售個(gè)人名下持有滿3年的普通住宅C.出售通過(guò)繼承獲得的別墅D.出租商鋪3年后出售2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為？（）A.30%B.40%C.50%D.60%（或按超率累進(jìn)稅率）3.契稅的稅率檔次中，首套購(gòu)買90平方米以下普通住宅的稅率為？（）A.1%B.1.5%C.3%D.5%4.企業(yè)出租房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)若采用從租計(jì)征，則稅率為？（）A.1.2%B.1.5%C.12%D.15%5.個(gè)人通過(guò)贈(zèng)與方式獲得房產(chǎn)，再次出售時(shí)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為？（）A.房產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)B.贈(zèng)與時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)C.房產(chǎn)原值D.贈(zèng)與協(xié)議約定的價(jià)格6.增值稅差額征稅中，房地產(chǎn)中介服務(wù)可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括？（）A.支付給賣方的傭金增值稅發(fā)票B.支付的廣告費(fèi)增值稅發(fā)票C.支付的車輛租賃費(fèi)增值稅發(fā)票D.支付的員工工資個(gè)稅代扣7.土地增值稅中，允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括？（）A.增值稅B.契稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加8.企業(yè)將自有的倉(cāng)庫(kù)出租給個(gè)人，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為？（）A.倉(cāng)庫(kù)原值×70%B.倉(cāng)庫(kù)原值×1.2%C.租金收入D.倉(cāng)庫(kù)原值×10%9.個(gè)人購(gòu)買首套改善性住房（面積超過(guò)90平方米），契稅稅率為？（）A.1%B.1.5%C.3%D.4%10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，其增值稅可選擇的計(jì)稅方法為？（）A.一般計(jì)稅（6%）B.簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%）C.增值稅差額征稅D.免稅三、多選題（每題2分，共20分）1.以下哪些情形下，個(gè)人出售房產(chǎn)可免征增值稅？（）A.持有滿2年的普通住宅B.首次購(gòu)買并持有5年的商鋪C.個(gè)人通過(guò)繼承獲得的房產(chǎn)D.出售公司名下的寫(xiě)字樓2.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目包括？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.相關(guān)稅費(fèi)（如印花稅）D.銷售費(fèi)用3.契稅的減免政策適用于？（）A.首套購(gòu)買90平方米以下普通住宅B.企業(yè)合并重組涉及的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.個(gè)人通過(guò)繼承獲得的房產(chǎn)D.首套購(gòu)買120平方米的豪宅4.房產(chǎn)稅的征收方式包括？（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.契稅方式D.增值稅方式5.增值稅差額征稅中，可抵減銷項(xiàng)稅額的成本費(fèi)用包括？（）A.支付給賣方的傭金B(yǎng).支付的廣告費(fèi)C.支付的裝修費(fèi)用D.支付的員工社保費(fèi)6.個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，可能涉及的稅種有？（）A.契稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅7.企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，若不轉(zhuǎn)移占有，則？（）A.不視同銷售B.需繳納增值稅C.需繳納土地增值稅D.不需繳納契稅8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種包括？（）A.增值稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅9.個(gè)人通過(guò)贈(zèng)與方式獲得房產(chǎn)，再次出售時(shí)，可能涉及的稅種有？（）A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.契稅D.土地增值稅10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征時(shí)，其計(jì)稅價(jià)格為？（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)C.房產(chǎn)原值×（1+折舊率）D.房產(chǎn)租金收入四、案例分析（每題6分，共18分）案例1：某企業(yè)通過(guò)拍賣方式取得一塊土地使用權(quán)，地價(jià)為5000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元。該企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，建安成本3000萬(wàn)元，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，期間支付印花稅10萬(wàn)元。后該企業(yè)將寫(xiě)字樓整體出售，售價(jià)8000萬(wàn)元，期間支付中介費(fèi)500萬(wàn)元（增值稅發(fā)票）。假設(shè)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惓世圻M(jìn)稅率如下：-50%以下部分稅率30%-50%-100%部分稅率40%-100%以上部分稅率50%問(wèn)題：（1）該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（2）若該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售寫(xiě)字樓，其增值稅應(yīng)納稅額為多少？案例2：張先生2018年購(gòu)買一套普通住宅，面積90平方米，支付房款2000萬(wàn)元，契稅稅率1%。2025年張先生因工作調(diào)動(dòng)需出售該房，此時(shí)房產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)為3000萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)卦鲋刀惷庹鳁l件為持有滿2年且是唯一住房。問(wèn)題：（1）張先生出售房產(chǎn)需繳納哪些稅種？（2）各稅種的應(yīng)納稅額為多少？案例3：某房地產(chǎn)中介公司2024年提供中介服務(wù)，取得傭金收入1000萬(wàn)元，支付給賣方傭金600萬(wàn)元（增值稅發(fā)票），支付廣告費(fèi)200萬(wàn)元（增值稅發(fā)票），支付員工工資300萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵蕿?%。問(wèn)題：（1）該中介公司應(yīng)繳納的增值稅為多少？（2）若該公司選擇差額征稅，其應(yīng)納稅額為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述房地產(chǎn)交易中增值稅與土地增值稅的異同點(diǎn)，并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。2.結(jié)合當(dāng)前政策，分析個(gè)人購(gòu)買首套改善性住房的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)市場(chǎng)的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（契稅納稅人可能是買方或贈(zèng)與方，視情況而定）2.√3.√4.×（從租計(jì)征按租金收入，從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值或評(píng)估價(jià)）5.×（差額征稅僅適用于一般納稅人且符合條件）6.√7.×（繼承房產(chǎn)免征契稅）8.√9.√10.×（多次購(gòu)房或非首次改善性住房需按政策繳納）二、單選題1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.C9.D10.B三、多選題1.A,C2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B5.A,B,C6.B,C,D7.A8.A,B,D9.A,B,D10.B,C四、案例分析案例1：（1）土地增值稅計(jì)算：-扣除項(xiàng)目合計(jì)：5000+200+3000+500+10=9700萬(wàn)元-增值額：8000-9700=-1700萬(wàn)元（負(fù)增值，不征稅）應(yīng)納稅額：0萬(wàn)元（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅：-增值稅銷項(xiàng)稅額：8000÷（1+5%）×5%=379萬(wàn)元-增值稅應(yīng)納稅額：379-（600÷1.06×6%+200÷1.06×6%）=379-63.8=315.2萬(wàn)元應(yīng)納稅額：315.2萬(wàn)元案例2：（1）需繳納稅種：增值稅、個(gè)人所得稅（2）應(yīng)納稅額：-增值稅：3000÷（1+5%）×5%=142.86萬(wàn)元（持有滿2年免征）-個(gè)人所得稅：（3000-2000）×20%=200萬(wàn)元實(shí)際無(wú)需繳納增值稅，僅繳納個(gè)稅200萬(wàn)元案例3：（1）一般計(jì)稅：-銷項(xiàng)稅額：1000×6%=60萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額：600÷1.06×6%+200÷1.06×6%=36.8+11.32=48.12萬(wàn)元-應(yīng)納稅額：60-48.12=11.88萬(wàn)元（2）差額征稅：-可抵減進(jìn)項(xiàng)稅：48.12萬(wàn)元-應(yīng)納稅額：（1000-600-200）×6%=12萬(wàn)元（因進(jìn)項(xiàng)抵減不足，需補(bǔ)繳）實(shí)際應(yīng)納稅額：12萬(wàn)元五、論述題1.增值稅與土地增值稅的異同點(diǎn)及影響相同點(diǎn)：-均為流轉(zhuǎn)稅，在房地產(chǎn)交易中具有累進(jìn)性。-均與企業(yè)或個(gè)人的增值額相關(guān)。不同點(diǎn)：-增值稅針對(duì)交易環(huán)節(jié)的增值額，適用于所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)；土地增值稅針對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值額，僅適用于轉(zhuǎn)讓行為。-計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅按銷售額或差額征稅；土地增值稅按扣除項(xiàng)目后的增值額。影響：-增值稅簡(jiǎn)化了稅收