高校預算執(zhí)行審計制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關行業(yè)準則，結合集團母公司關于內部風險防控的統(tǒng)一要求，以及公司規(guī)范預算管理、提升資金使用效益的內部管理需求，制定本制度。旨在通過建立健全預算執(zhí)行審計機制，強化過程管控，防范財務風險，確保公司資源優(yōu)化配置，促進可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在預算編制、執(zhí)行、調整、決算等全過程中的行為規(guī)范。具體覆蓋范圍包括但不限于：年度預算編制審批、季度預算執(zhí)行監(jiān)控、專項項目預算管理、預算偏差分析與糾正、預算績效評價等業(yè)務場景。第三條本制度下列術語含義：（一）“預算執(zhí)行審計”：指公司內部審計部門依據(jù)相關法規(guī)及制度要求，對預算執(zhí)行過程的真實性、合規(guī)性、有效性進行的獨立監(jiān)督和評價活動。其核心在于通過審計手段，發(fā)現(xiàn)預算管理中的問題與風險，提出改進建議，推動制度完善。（二）“專項管理風險”：指在預算執(zhí)行過程中，因制度缺陷、流程漏洞、操作失誤或外部環(huán)境變化可能導致的資金損失、合規(guī)處罰或管理效率低下等不利后果。（三）“合規(guī)管理”：指公司各項業(yè)務活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內部管理制度的要求，強調從源頭到過程的全方位規(guī)范。第四條預算執(zhí)行審計管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：審計范圍覆蓋所有預算單位及業(yè)務類型，確保無死角、無遺漏。（二）責任到人：明確各級管理者的審計責任，實現(xiàn)責任主體可追溯。（三）風險導向：優(yōu)先關注重大風險領域，實施差異化管理。（四）持續(xù)改進：通過審計發(fā)現(xiàn)問題，推動制度優(yōu)化與流程再造。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對預算執(zhí)行審計工作負總責，承擔領導責任；分管領導為直接責任人，負責組織協(xié)調和具體管理。第六條設立公司預算執(zhí)行審計領導小組，由總經(jīng)理牽頭，財務、審計、紀檢監(jiān)察等部門負責人組成。領導小組職能包括：統(tǒng)籌制定審計計劃、審批重大審計事項、協(xié)調跨部門審計資源、監(jiān)督審計結果整改。第七條內部審計部門為預算執(zhí)行審計的執(zhí)行機構，負責制定年度審計方案、實施現(xiàn)場審計、出具審計報告、跟蹤整改落實。財務部門配合提供預算數(shù)據(jù)及業(yè)務背景說明，業(yè)務部門/下屬單位配合提供審計所需資料及解釋說明。第八條牽頭部門（內部審計部）職責：（一）組織制定預算執(zhí)行審計制度及實施細則；（二）開展專項風險評估，確定審計優(yōu)先級；（三）監(jiān)督審計過程質量，審核審計報告；（四）定期對審計工作成效進行自我評估。第九條專責部門（財務部、業(yè)務合規(guī)部）職責：（一）財務部負責預算數(shù)據(jù)的標準化管理，審核預算調整的合規(guī)性；（二）業(yè)務合規(guī)部負責審核預算執(zhí)行中的業(yè)務合規(guī)性，如招投標、采購等環(huán)節(jié)。第十條業(yè)務部門/下屬單位職責：（一）落實預算執(zhí)行主體責任，確保預算指標達成；（二）建立內部預算臺賬，定期分析偏差原因；（三）配合審計工作，及時反饋整改情況。第十一條基層執(zhí)行崗位責任：（一）崗位人員須簽署合規(guī)承諾書，明確自身操作紅線；（二）發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行異常或潛在風險，須第一時間向直屬上級報告。第三章專項管理重點內容與要求第十二條預算編制環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：預算編制須基于歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務規(guī)劃及市場分析，確保數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分；（二）禁止行為：嚴禁虛構業(yè)務虛列預算、擅自調整預算結構；（三）風險防控：重點關注預算編制的及時性及數(shù)據(jù)來源的真實性。第十三條預算審批環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：預算審批須嚴格遵循權限指引，重大預算需經(jīng)領導小組審議；（二）禁止行為：嚴禁越權審批、默許不合規(guī)預算通過；（三）風險防控：加強審批流程記錄，確保審批依據(jù)可追溯。第十四條預算執(zhí)行監(jiān)控：（一）合規(guī)標準：季度預算執(zhí)行率須在±5%區(qū)間內，重大偏差需提交專項說明；（二）禁止行為：嚴禁超預算支出、無預算支出；（三）風險防控：建立預警機制，對異常支出進行實時攔截。第十五條預算調整管理：（一）合規(guī)標準：預算調整須提交書面申請，說明原因并重新履行審批程序；（二）禁止行為：嚴禁擅自調整預算、規(guī)避審批；（三）風險防控：重點審核調整的必要性及合理性。第十六條預算績效評價：（一）合規(guī)標準：預算執(zhí)行結果與績效考核掛鉤，評價結果用于改進管理；（二）禁止行為：嚴禁虛報績效數(shù)據(jù)、隱瞞評價結果；（三）風險防控：引入第三方評估機制，確保評價客觀公正。第十七條預算執(zhí)行審計：（一）合規(guī)標準：年度審計覆蓋所有預算單位，審計頻率不低于2次/年；（二）禁止行為：嚴禁干預審計工作、拒絕提供審計資料；（三）風險防控：審計結果與責任追究機制聯(lián)動。第十八條異常支出管理：（一）合規(guī)標準：非預算支出須通過專項審批，且金額不超過年度預算的5%；（二）禁止行為：嚴禁無理由超支、惡意隱瞞支出；（三）風險防控：建立異常支出快速響應機制。第十九條預算執(zhí)行信息化管理：（一）合規(guī)標準：通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)預算全流程線上管理，確保數(shù)據(jù)一致；（二）禁止行為：嚴禁篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)、繞過系統(tǒng)進行線下操作；（三）風險防控：定期進行系統(tǒng)權限核查，確保操作合規(guī)。第四章專項管理運行機制第十二條制度動態(tài)更新機制：（一）牽頭部門每年牽頭修訂，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務調整及時優(yōu)化條款；（二）重大修訂需經(jīng)領導小組審議，并同步更新相關流程文件。第十三條風險識別預警機制：（一）內部審計部每季度開展預算執(zhí)行風險排查，編制風險清單；（二）風險分級標準：一般風險（影響較?。?、重大風險（影響較大），按等級啟動預警流程。第十四條合規(guī)審查機制：（一）預算編制前須通過合規(guī)性審查，未經(jīng)審查不得執(zhí)行；（二）關鍵節(jié)點審查：包括預算調整申請、重大支出審批等環(huán)節(jié)。第十五條風險應對機制：（一）一般風險：由業(yè)務部門自行整改，審計部門跟蹤；（二）重大風險：啟動專項調查，責任部門制定整改方案，領導小組監(jiān)督落實。第十六條責任追究機制：（一）違規(guī)情形：包括但不限于預算虛報、超支未報、違規(guī)調整等；（二）處罰標準：依據(jù)違規(guī)情節(jié)，輕則通報批評、重則降級或解聘。第十七條評估改進機制：（一）每年對預算執(zhí)行審計體系有效性進行評估，形成改進報告；（二）優(yōu)化方向包括：簡化審批流程、強化技術支撐等。第五章專項管理保障措施第十八條組織保障：（一）各級領導須將預算執(zhí)行審計納入年度工作計劃；（二）設立專項督導小組，由紀檢部門牽頭，定期檢查落實情況。第十九條考核激勵機制：（一）預算執(zhí)行優(yōu)秀部門/個人優(yōu)先獲得評優(yōu)資格；（二）審計發(fā)現(xiàn)問題較多的單位，績效考核扣分比例不低于10%。第二十條培訓宣傳機制：（一）管理層：每年組織合規(guī)履職培訓，內容涵蓋制度解讀、責任劃分；（二）一線員工：每半年開展操作規(guī)范培訓，重點講解預算執(zhí)行流程。第二十一條信息化支撐：（一）開發(fā)預算管理平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動校驗、風險實時監(jiān)控；（二）系統(tǒng)日志強制記錄，確保操作可回溯。第二十二條文化建設：（一）編制《預算執(zhí)行審計手冊》，配發(fā)各部門學習；（二）簽署《合規(guī)承諾書》，強化全員責任意識。第二十三條報告制度：（一）風險