2026年稅務(wù)實(shí)務(wù)面試：納稅申報(bào)及稅收籌劃案例題集一、企業(yè)增值稅納稅申報(bào)案例分析（共5題，每題8分）題目1：制造業(yè)企業(yè)增值稅申報(bào)及異常處理某沿海地區(qū)電子制造企業(yè)2025年12月經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入2000萬(wàn)元（含稅價(jià)，稅率13%）；-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅發(fā)票金額800萬(wàn)元（稅率9%，已認(rèn)證）；-發(fā)生視同銷售成本300萬(wàn)元（生產(chǎn)線領(lǐng)用半成品）；-出口業(yè)務(wù)免稅收入100萬(wàn)元（退稅率13%）。企業(yè)申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)增值稅留抵稅額較上月增加50萬(wàn)元，請(qǐng)分析原因并提出調(diào)整建議。題目2：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣爭(zhēng)議某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2025年9月收購(gòu)一批水果，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票金額100萬(wàn)元（9%稅率），但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求按3%扣除率抵扣。企業(yè)認(rèn)為應(yīng)按9%抵扣，請(qǐng)說(shuō)明抵扣依據(jù)及處理方案。題目3：跨境電商增值稅申報(bào)特殊情況某B2B跨境電商企業(yè)2025年10月從越南進(jìn)口電子元件，離岸價(jià)50萬(wàn)美元（關(guān)稅完稅價(jià)格60萬(wàn)美元），稅率13%，企業(yè)申報(bào)時(shí)選擇“保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)模式”，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅并說(shuō)明申報(bào)要點(diǎn)。題目4：不動(dòng)產(chǎn)銷售增值稅預(yù)繳案例分析某房地產(chǎn)企業(yè)2025年7月銷售一棟辦公樓，合同價(jià)5000萬(wàn)元（不含稅），已預(yù)繳增值稅600萬(wàn)元（按5%稅率）。購(gòu)入該辦公樓時(shí)支付土地增值稅800萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅并說(shuō)明會(huì)計(jì)處理。題目5：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記難題某餐飲企業(yè)2025年11月年應(yīng)稅銷售額預(yù)計(jì)突破120萬(wàn)元，若選擇繼續(xù)小規(guī)模納稅人身份，則無(wú)法享受免征增值稅政策。請(qǐng)分析其轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的稅務(wù)影響及籌劃方案。二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及匯算清繳案例分析（共5題，每題10分）題目6：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)務(wù)某生物醫(yī)藥企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中委托外部研究機(jī)構(gòu)支出200萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算可加計(jì)扣除金額（假設(shè)加計(jì)扣除比例75%，地方配套20%），并說(shuō)明申報(bào)時(shí)需提供的資料。題目7：股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅處理爭(zhēng)議某上市公司2025年實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予員工股票期權(quán)，公允價(jià)值500萬(wàn)元，員工行權(quán)時(shí)支付現(xiàn)金100萬(wàn)元，請(qǐng)分析企業(yè)及員工應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理。題目8：資產(chǎn)折舊差異調(diào)整案例某重型機(jī)械制造企業(yè)2025年購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，會(huì)計(jì)折舊年限5年（直線法），但稅法允許折舊年限8年（雙倍余額遞減法）。請(qǐng)計(jì)算2025年度稅會(huì)差異及申報(bào)調(diào)整。題目9：關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)對(duì)某家電企業(yè)2025年向境外關(guān)聯(lián)公司銷售零部件，定價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求重申交易價(jià)格。請(qǐng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及應(yīng)對(duì)方案。題目10：虧損彌補(bǔ)政策適用案例某服務(wù)業(yè)企業(yè)2023年虧損200萬(wàn)元，2024年盈利100萬(wàn)元，2025年虧損300萬(wàn)元，請(qǐng)分析其虧損彌補(bǔ)期限及申報(bào)時(shí)需注意的問(wèn)題（假設(shè)適用5年彌補(bǔ)期）。三、個(gè)人所得稅綜合所得納稅申報(bào)案例分析（共5題，每題8分）題目11：勞務(wù)報(bào)酬所得稅務(wù)籌劃案例某自由撰稿人2025年取得稿酬收入60萬(wàn)元，除基本工資外，還獲得2次講座費(fèi)5萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額并說(shuō)明如何通過(guò)分項(xiàng)申報(bào)降低稅負(fù)。題目12：稿酬所得與經(jīng)營(yíng)所得轉(zhuǎn)化爭(zhēng)議某設(shè)計(jì)師2025年承接設(shè)計(jì)項(xiàng)目，既按勞務(wù)報(bào)酬取得收入，又以工作室名義收取部分項(xiàng)目款，請(qǐng)分析其所得性質(zhì)認(rèn)定及申報(bào)方案。題目13：專項(xiàng)附加扣除填報(bào)異常處理某已婚人士2025年申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，子女教育扣除被系統(tǒng)標(biāo)記異常，原因是配偶子女在另一城市就讀。請(qǐng)說(shuō)明核實(shí)方法及補(bǔ)救措施。題目14：退休人員再就業(yè)所得稅務(wù)處理某退休教授2025年受聘于高校授課，取得勞務(wù)報(bào)酬10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額并說(shuō)明與養(yǎng)老金合并申報(bào)的注意事項(xiàng)。題目15：稿酬所得跨地區(qū)預(yù)扣預(yù)繳難題某演員2025年同時(shí)在A市和B市演出，A市稅務(wù)機(jī)關(guān)已預(yù)扣預(yù)繳稅款，B市稅務(wù)機(jī)關(guān)要求全額預(yù)繳，請(qǐng)分析如何避免重復(fù)申報(bào)及稅負(fù)優(yōu)化。四、稅收籌劃實(shí)務(wù)案例分析（共5題，每題10分）題目16：制造業(yè)小微企業(yè)增值稅籌劃案例某年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元的小微制造企業(yè)，2025年購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)（含稅價(jià)80萬(wàn)元），稅率13%。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)稅收籌劃方案（如分期付款、融資租賃等），降低增值稅負(fù)擔(dān)。題目17：高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)融資籌劃某高新技術(shù)企業(yè)計(jì)劃通過(guò)股權(quán)融資擴(kuò)大規(guī)模，現(xiàn)有兩種方案：①以股權(quán)抵償供應(yīng)商款項(xiàng)；②直接向個(gè)人股東增資。請(qǐng)分析兩種方案的稅務(wù)影響。題目18：企業(yè)重組稅收優(yōu)惠政策適用某商業(yè)連鎖企業(yè)擬將南方分店搬遷至北方新區(qū)，涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和人員調(diào)動(dòng)。請(qǐng)說(shuō)明是否符合特殊重組條件（如股權(quán)支付比例＞85%），并設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃路徑。題目19：不動(dòng)產(chǎn)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)化籌劃某企業(yè)持有閑置廠房，若出租年租金收入80萬(wàn)元（租金收入率8%），或直接出售獲利200萬(wàn)元。請(qǐng)分析兩種方案的稅務(wù)成本差異。題目20：跨境業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)移定價(jià)籌劃某軟件企業(yè)通過(guò)香港子公司向歐美客戶提供服務(wù)，2025年收入占比40%。若將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至香港子公司，請(qǐng)分析對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅的影響及籌劃可行性。答案與解析增值稅納稅申報(bào)題目1：留抵增加原因可能是：①進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證滯后；②視同銷售未確認(rèn)收入；③出口免稅收入未準(zhǔn)確抵減。調(diào)整建議：核對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證時(shí)間，確認(rèn)視同銷售會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，補(bǔ)充申報(bào)出口免稅抵減。題目2：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)可按9%抵扣需提供“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”，若僅“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票”，則按3%扣除。企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳差額6萬(wàn)元（100×6%）?？缇畴娚贪咐罕６悈^(qū)模式增值稅=60×13%-（60×9%）=3.6萬(wàn)元（預(yù)繳600萬(wàn)錯(cuò)誤，應(yīng)補(bǔ)3.6萬(wàn)）。企業(yè)所得稅案例題目6：加計(jì)扣除=500×75%×（1+20%）+200×75%=525萬(wàn)元。需提供研發(fā)項(xiàng)目合同、費(fèi)用明細(xì)等。題目9：2025年稅會(huì)差異=200/5-200/8=20萬(wàn)元（應(yīng)納稅調(diào)增）。個(gè)人所得稅案例題目11：綜合所得應(yīng)納稅=（60×70%-6-12）×20%-16920=3.96萬(wàn)元（稿酬所得分項(xiàng)申報(bào)更優(yōu)）。稅收