PAGE土管所財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范土管所的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障土管所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本所實際情況，制定本財務(wù)制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于土管所全體工作人員及各項財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋土管所的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置土管所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本所的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)土管所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，按時申報繳納各項稅費。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.土管所應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照財政部門的要求，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總審核；財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合土管所總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向所領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合土管所事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況。2.預(yù)算調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額；財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見；所領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請；財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)收支計劃。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.土管所應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.土管所應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍土管所的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用和坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，確保收入的真實性和合法性。對事業(yè)收入和經(jīng)營收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算收入來源和收入項目。五、支出管理（一）支出范圍土管所的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目應(yīng)經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性和效益性原則，確保支出的必要性和有效性。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對支出事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)人員對支出報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，簽字確認(rèn)。4.所領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)人員審核意見進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.出納人員根據(jù)審批后的支出報銷憑證辦理付款手續(xù)。（四）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放。3.加強(qiáng)對社會保障繳費和住房公積金的管理，按照規(guī)定及時足額繳納，保障職工權(quán)益。（五）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出，制定合理的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對各項費用的管理和監(jiān)督。3.辦公費、印刷費等日常費用應(yīng)按照實際發(fā)生額報銷，嚴(yán)格控制費用支出。4.差旅費、會議費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、會議規(guī)模和培訓(xùn)時間，節(jié)約費用開支。5.公務(wù)接待費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷，堅持“熱情、節(jié)儉、適度”的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。6.公務(wù)用車運行維護(hù)費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷，加強(qiáng)對公務(wù)用車的管理和維護(hù)，降低運行成本。（六）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和項目實施計劃執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.建立項目支出管理制度，加強(qiáng)對項目資金的核算和管理。項目資金應(yīng)單獨核算，設(shè)置專門的項目明細(xì)賬，詳細(xì)記錄項目資金的收支情況。3.加強(qiáng)對項目實施過程的監(jiān)督和檢查，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。項目完工后，應(yīng)及時組織驗收，并按照規(guī)定進(jìn)行項目決算和績效評價。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類土管所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金余額準(zhǔn)確無誤；應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)及時清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失；存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類土管所的負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負(fù)債包括長期借款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。舉借債務(wù)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保舉借債務(wù)的必要性和合理性。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)本息，不得逾期拖欠。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.土管所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送所領(lǐng)導(dǎo)班子和財政部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對土管所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財務(wù)運行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和職