PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障鐵路護路工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦及其所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.實行財務(wù)公開，接受監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦設(shè)立獨立的財務(wù)室，配備必要的財務(wù)人員，負責辦理日常財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織和領(lǐng)導本鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，及時處理財務(wù)工作中的問題。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦應(yīng)根據(jù)鐵路護路工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)室匯總。財務(wù)室對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦年度工作計劃和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、鐵路護路工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報財務(wù)室審核。財務(wù)室對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批后的預(yù)算調(diào)整方案，下達各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、專項收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，不得坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（三）收入核算1.財務(wù)室應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，及時登記入賬。2.定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，掌握收入動態(tài)，為預(yù)算編制和財務(wù)管理提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出真實、準確、合理。（三）支出審批程序1.日常費用支出各部門發(fā)生的日常費用支出，應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認后報財務(wù)室審核。財務(wù)室對費用報銷單進行審核，審核無誤后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批后的費用報銷單，由出納人員辦理報銷手續(xù)。2.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制支出范圍和標準。項目實施部門應(yīng)填寫專項經(jīng)費支出申請表，注明項目名稱、支出事由、金額等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。項目實施部門負責人對專項經(jīng)費支出申請表進行審核，簽字確認后報財務(wù)室審核。財務(wù)室對專項經(jīng)費支出申請表進行審核，審核無誤后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審批后的專項經(jīng)費支出申請表，由出納人員辦理報銷手續(xù)。（四）支出核算1.財務(wù)室應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，及時登記入賬。2.定期對支出情況進行分析和統(tǒng)計，掌握支出動態(tài)，為預(yù)算編制和財務(wù)管理提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.加強固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，嚴格控制固定資產(chǎn)的購置成本，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（三）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強流動資產(chǎn)的日常管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。3.定期對應(yīng)收賬款進行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。4.加強存貨管理，建立存貨臺賬，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對積壓、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時進行處理。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.加強無形資產(chǎn)的日常管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、價值等信息。3.對無形資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓、攤銷等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)室應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)室做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對財政、審計、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)室應(yīng)將編制好的財務(wù)報告報鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導審核，并報送上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)室應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)鐵路護路辦在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種文件、憑證、賬簿、報表等資料。（二）檔案