PAGE人民銀行基本財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本基本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國人民銀行（以下簡稱“人民銀行”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障人民銀行各項工作的順利開展，維護(hù)金融穩(wěn)定，更好地履行中央銀行職責(zé)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度，并結(jié)合人民銀行的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于人民銀行各級機構(gòu)，包括總行、分行、中心支行、支行及所屬企事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映人民銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，確保以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制，人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財務(wù)制度和政策，各級機構(gòu)在總行的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。5.預(yù)算管理原則：建立健全預(yù)算管理制度，強化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項財務(wù)收支納入預(yù)算管理。二、財務(wù)管理體制（一）總行財務(wù)管理職責(zé)1.制定人民銀行的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，指導(dǎo)和規(guī)范各級機構(gòu)的財務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)編制人民銀行年度財務(wù)預(yù)算草案，審核匯總各級機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算，并報財政部審批。3.組織實施人民銀行年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.負(fù)責(zé)人民銀行財務(wù)決算工作，審核匯總各級機構(gòu)的財務(wù)決算報表，編制人民銀行年度財務(wù)決算報告，并報財政部審批。5.制定人民銀行的財務(wù)風(fēng)險管理政策和制度，組織開展財務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測工作，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)人民銀行的國有資產(chǎn)管理工作，制定國有資產(chǎn)管理制度，組織開展國有資產(chǎn)清查、登記、評估、處置等工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值。7.負(fù)責(zé)人民銀行的基本建設(shè)財務(wù)管理工作，制定基本建設(shè)財務(wù)管理制度，審核基本建設(shè)項目預(yù)算、決算，監(jiān)督基本建設(shè)資金的使用，確?；窘ㄔO(shè)項目的順利實施。8.組織開展人民銀行財務(wù)監(jiān)督檢查工作，制定財務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對各級機構(gòu)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財務(wù)違規(guī)行為。9.負(fù)責(zé)人民銀行財務(wù)信息化建設(shè)工作，制定財務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃，推進(jìn)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)、升級和應(yīng)用，提高財務(wù)管理的信息化水平。10.指導(dǎo)和協(xié)調(diào)人民銀行與財政部、稅務(wù)總局等有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)人民銀行的合法權(quán)益。（二）分行財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總行制定的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，結(jié)合本轄區(qū)實際情況，制定具體的財務(wù)管理實施辦法，并報總行備案。2.負(fù)責(zé)編制本轄區(qū)人民銀行年度財務(wù)預(yù)算草案，審核匯總轄區(qū)內(nèi)各級機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算，并報總行審批。3.組織實施本轄區(qū)人民銀行年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評價，及時向總行報告預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題。4.負(fù)責(zé)本轄區(qū)人民銀行財務(wù)決算工作，審核匯總轄區(qū)內(nèi)各級機構(gòu)的財務(wù)決算報表，編制本轄區(qū)人民銀行年度財務(wù)決算報告，并報總行審批。5.負(fù)責(zé)本轄區(qū)人民銀行的財務(wù)風(fēng)險管理工作，組織開展財務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測工作，制定風(fēng)險防控措施，及時向總行報告財務(wù)風(fēng)險情況。6.負(fù)責(zé)本轄區(qū)人民銀行的國有資產(chǎn)管理工作，組織開展國有資產(chǎn)清查、登記、評估、處置等工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，并及時向總行報告國有資產(chǎn)管理情況。7.負(fù)責(zé)本轄區(qū)人民銀行的基本建設(shè)財務(wù)管理工作，審核基本建設(shè)項目預(yù)算、決算，監(jiān)督基本建設(shè)資金的使用，確?；窘ㄔO(shè)項目的順利實施，并及時向總行報告基本建設(shè)財務(wù)管理情況。8.組織開展本轄區(qū)人民銀行財務(wù)監(jiān)督檢查工作，制定財務(wù)監(jiān)督檢查計劃，定期對轄區(qū)內(nèi)各級機構(gòu)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財務(wù)違規(guī)行為，并及時向總行報告監(jiān)督檢查情況。9.負(fù)責(zé)本轄區(qū)人民銀行財務(wù)信息化建設(shè)工作，推進(jìn)財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，提高財務(wù)管理的信息化水平，并及時向總行報告財務(wù)信息化建設(shè)情況。10.指導(dǎo)和協(xié)調(diào)本轄區(qū)人民銀行與當(dāng)?shù)刎斦⒍悇?wù)等有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)人民銀行的合法權(quán)益，并及時向總行報告財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)情況。（三）中心支行財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總行和分行制定的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體的財務(wù)管理措施，并報分行備案。2.負(fù)責(zé)編制本地人民銀行年度財務(wù)預(yù)算草案，審核匯總轄區(qū)內(nèi)支行的財務(wù)預(yù)算，并報分行審批。3.組織實施本地人民銀行年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評價，及時向分行報告預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題。4.負(fù)責(zé)本地人民銀行財務(wù)決算工作，審核匯總轄區(qū)內(nèi)支行的財務(wù)決算報表，編制本地人民銀行年度財務(wù)決算報告，并報分行審批。5.負(fù)責(zé)本地人民銀行的財務(wù)風(fēng)險管理工作，組織開展財務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測工作，制定風(fēng)險防控措施，及時向分行報告財務(wù)風(fēng)險情況。6.負(fù)責(zé)本地人民銀行的國有資產(chǎn)管理工作，組織開展國有資產(chǎn)清查、登記、評估、處置等工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，并及時向分行報告國有資產(chǎn)管理情況。7.負(fù)責(zé)本地人民銀行的基本建設(shè)財務(wù)管理工作，審核基本建設(shè)項目預(yù)算、決算，監(jiān)督基本建設(shè)資金的使用，確?；窘ㄔO(shè)項目的順利實施，并及時向分行報告基本建設(shè)財務(wù)管理情況。8.組織開展本地人民銀行財務(wù)監(jiān)督檢查工作，制定財務(wù)監(jiān)督檢查計劃，定期對轄區(qū)內(nèi)支行的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財務(wù)違規(guī)行為，并及時向分行報告監(jiān)督檢查情況。9.負(fù)責(zé)本地人民銀行財務(wù)信息化建設(shè)工作，推進(jìn)財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，提高財務(wù)管理的信息化水平，并及時向分行報告財務(wù)信息化建設(shè)情況。10.指導(dǎo)和協(xié)調(diào)本地人民銀行與當(dāng)?shù)刎斦?、稅?wù)等有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)人民銀行的合法權(quán)益，并及時向分行報告財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)情況。（四）支行財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總行、分行和中心支行制定的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，結(jié)合本行實際情況，做好財務(wù)管理的具體工作。2.負(fù)責(zé)編制本行年度財務(wù)預(yù)算草案，并報中心支行審批。3.組織實施本行年度財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并向中心支行報告預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)本行財務(wù)決算工作，編制本行年度財務(wù)決算報表，并報中心支行審批。5.負(fù)責(zé)本行的財務(wù)風(fēng)險管理工作，配合中心支行做好財務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測工作，落實風(fēng)險防控措施。6.負(fù)責(zé)本行的國有資產(chǎn)管理工作，做好國有資產(chǎn)的日常管理，確保國有資產(chǎn)的安全完整，并及時向中心支行報告國有資產(chǎn)管理情況。7.負(fù)責(zé)本行的基本建設(shè)財務(wù)管理工作，配合中心支行做好基本建設(shè)項目預(yù)算、決算審核，監(jiān)督基本建設(shè)資金的使用。8.接受中心支行和上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，配合做好財務(wù)違規(guī)行為的整改工作。9.負(fù)責(zé)本行財務(wù)信息化建設(shè)工作，按照上級要求做好財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用。10.配合本行與當(dāng)?shù)刎斦⒍悇?wù)等有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)工作，維護(hù)人民銀行的合法權(quán)益，并及時向中心支行報告財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.人民銀行預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)履行職責(zé)的需要和財力狀況，合理安排各項收支。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。4.各級機構(gòu)應(yīng)按照總行規(guī)定的時間和要求，編制本單位的年度預(yù)算草案，并逐級上報?？傂胸?fù)責(zé)匯總編制人民銀行年度預(yù)算草案，報財政部審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.人民銀行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各級機構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入，控制支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.加強預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時提出調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并逐級上報。總行負(fù)責(zé)審核匯總預(yù)算調(diào)整申請，報財政部審批。3.經(jīng)財政部批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，各級機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.人民銀行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地編制年度財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)包括決算報表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。2.各級機構(gòu)應(yīng)按照總行規(guī)定的時間和要求，編制本單位的年度財務(wù)決算報表，并逐級上報?？傂胸?fù)責(zé)匯總編制人民銀行年度財務(wù)決算報告，報財政部審批。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析和研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進(jìn)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）利息收入1.利息收入是指人民銀行在辦理各項業(yè)務(wù)過程中，因發(fā)放貸款、辦理貼現(xiàn)、存放款項等而取得的利息收入。2.利息收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的利率政策計收，確保利息收入的及時足額入賬。3.加強對利息收入的核算和管理，定期核對利息收入賬目，確保利息收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）金融機構(gòu)往來收入1.金融機構(gòu)往來收入是指人民銀行與金融機構(gòu)之間發(fā)生資金往來而取得的收入，包括存放同業(yè)款項利息收入、拆出資金利息收入等。2.金融機構(gòu)往來收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的利率政策計收，確保收入的及時足額入賬。3.加強對金融機構(gòu)往來收入的核算和管理，定期核對往來賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（三）手續(xù)費收入1.手續(xù)費收入是指人民銀行在辦理各項業(yè)務(wù)過程中，向客戶收取的手續(xù)費收入，包括支付結(jié)算手續(xù)費收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入等。2.手續(xù)費收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的收費標(biāo)準(zhǔn)計收，確保手續(xù)費收入的合規(guī)性和合理性。3.加強對手續(xù)費收入的核算和管理，定期核對手續(xù)費收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（四）其他收入1.其他收入是指除利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入以外的各項收入，包括固定資產(chǎn)處置收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、捐贈收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保收入的合規(guī)性和合理性。3.加強對其他收入的核算和管理，定期核對其他收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、支出管理（一）人員經(jīng)費1.人員經(jīng)費是指人民銀行用于支付職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等方面的費用。2.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的薪酬政策進(jìn)行核算和管理，確保職工工資、福利待遇的按時足額發(fā)放。3.加強對人員經(jīng)費的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資總額控制的規(guī)定，合理確定職工薪酬水平，避免人員經(jīng)費支出的不合理增長。（二）公用經(jīng)費1.公用經(jīng)費是指人民銀行用于維持正常辦公運轉(zhuǎn)所需的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等。2.公用經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費的合理使用。3.加強對公用經(jīng)費的預(yù)算管理，按照預(yù)算安排控制支出，定期對公用經(jīng)費支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決公用經(jīng)費支出中存在的問題。（三）專項支出1.專項支出是指人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，專項安排的用于特定項目的支出，包括基本建設(shè)支出、專項業(yè)務(wù)支出等。2.專項支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行項目預(yù)算，確保專項支出?？顚Ｓ谩?.加強對專項支出的項目管理，建立健全項目管理制度，對項目的申報、審批、實施、驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理，確保項目的順利實施和資金的安全使用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指人民銀行持有的使用期限超過一年（不含一年）、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程，確保固定資產(chǎn)的安全完整和保值增值。3.加強固定資產(chǎn)的核算和管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指人民銀行擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理流程，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益得到保護(hù)。3.加強無形資產(chǎn)賬面價值的管理，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，及時掌握無形資產(chǎn)的價值變化情況，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。（三）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)是指人民銀行持有的預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、應(yīng)收利息等。2.加強流動資產(chǎn)的核算和管理，確保流動資產(chǎn)的安全完整和流動性。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理流動資產(chǎn)存在的問題。3.其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。加強對其他資產(chǎn)的核算和管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行的財務(wù)制度進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全人民銀行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。各級機構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)監(jiān)督崗位，配備專業(yè)的財務(wù)監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對本單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)