PAGE村級(jí)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的為了規(guī)范村級(jí)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障村級(jí)衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合村級(jí)衛(wèi)生室的實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本轄區(qū)內(nèi)所有村級(jí)衛(wèi)生室。3.基本原則村級(jí)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦醫(yī)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人之間的利益關(guān)系。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，村級(jí)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)活動(dòng)在鎮(zhèn)衛(wèi)生院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由專人負(fù)責(zé)管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)配備兼職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則村級(jí)衛(wèi)生室預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和市場(chǎng)變化因素，預(yù)測(cè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入等。支出預(yù)算編制：根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、房屋修繕支出、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算審批與執(zhí)行村級(jí)衛(wèi)生室預(yù)算經(jīng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入范圍村級(jí)衛(wèi)生室的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指村級(jí)衛(wèi)生室開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。藥品收入：指村級(jí)衛(wèi)生室銷售藥品所取得的收入。財(cái)政補(bǔ)助收入：指政府財(cái)政部門給予村級(jí)衛(wèi)生室的補(bǔ)助資金，包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、基本藥物制度補(bǔ)助等。其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如上級(jí)部門的獎(jiǎng)勵(lì)收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入和藥品收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)或銷售藥品并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件規(guī)定，在收到補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理村級(jí)衛(wèi)生室收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用和藥品價(jià)款時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向鎮(zhèn)衛(wèi)生院報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。五、支出管理1.支出范圍村級(jí)衛(wèi)生室的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、房屋修繕支出、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)：指村級(jí)衛(wèi)生室支付給工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。藥品及衛(wèi)生材料支出：指村級(jí)衛(wèi)生室購(gòu)買藥品、衛(wèi)生材料等所發(fā)生的支出。設(shè)備購(gòu)置支出：指村級(jí)衛(wèi)生室購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等所發(fā)生的支出。房屋修繕支出：指村級(jí)衛(wèi)生室對(duì)房屋進(jìn)行修繕?biāo)l(fā)生的支出。水電費(fèi)：指村級(jí)衛(wèi)生室支付的水電費(fèi)。辦公費(fèi)：指村級(jí)衛(wèi)生室購(gòu)買辦公用品、印刷品等所發(fā)生的支出。差旅費(fèi)：指村級(jí)衛(wèi)生室工作人員因公務(wù)出差所發(fā)生的差旅費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)：指村級(jí)衛(wèi)生室工作人員參加培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。2.支出審批原則村級(jí)衛(wèi)生室各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核批準(zhǔn)。3.支出報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)手人等信息，并由審批人簽字。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算，不得一次性計(jì)入當(dāng)期支出。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付業(yè)務(wù)，定期與銀行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后核銷。存貨：村級(jí)衛(wèi)生室的存貨主要包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，納入單位預(yù)算，并按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍村級(jí)衛(wèi)生室的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要舉借債務(wù)的，應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核批準(zhǔn)，并按照規(guī)定程序辦理。3.債務(wù)償還村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，爭(zhēng)取延期償還或采取其他解決辦法。八、財(cái)務(wù)清算1.清算原因村級(jí)衛(wèi)生室因撤銷、合并、分立等原因需要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算的，應(yīng)在鎮(zhèn)衛(wèi)生院的監(jiān)督指導(dǎo)下，成立清算組，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。2.清算程序編制清算財(cái)務(wù)報(bào)表：清算組應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制清算財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、清算財(cái)產(chǎn)表等。清理財(cái)產(chǎn)：清算組應(yīng)對(duì)村級(jí)衛(wèi)生室的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值，登記債權(quán)、債務(wù)。處理債權(quán)債務(wù)：清算組應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定處理債權(quán)債務(wù)，收回債權(quán)，償還債務(wù)。分配剩余財(cái)產(chǎn)：在處理完債權(quán)債務(wù)后，清算組應(yīng)按照規(guī)定程序分配剩余財(cái)產(chǎn)。3.清算報(bào)告清算結(jié)束后，清算組應(yīng)編制清算報(bào)告，報(bào)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核批準(zhǔn)。清算報(bào)告應(yīng)包括清算情況、財(cái)產(chǎn)處理情況、債權(quán)債務(wù)處理情況、剩余財(cái)產(chǎn)分配情況等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)分析村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村級(jí)衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。衛(wèi)