PAGE規(guī)范政府機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強政府機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本政府機關(guān)及所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項資金，提高資金使用效率。3.實行預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。4.加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。5.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，防范財務(wù)風險，確保資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本機關(guān)及所屬各部門、各單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導本機關(guān)的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。組織編制和執(zhí)行本機關(guān)的財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)收支計劃，對重大財務(wù)事項進行決策。負責財務(wù)機構(gòu)的人員配備、培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強財務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險，確保資金安全。定期向上級主管部門和本機關(guān)領(lǐng)導報告財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告和決策依據(jù)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算、決算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本機關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級主管部門的要求，結(jié)合本機關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮本機關(guān)的收入來源和支出需求，合理安排各項資金。預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分。3.預(yù)算編制程序：各部門、各單位根據(jù)本機關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門、本單位下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合本機關(guān)的收入預(yù)算和支出需求，提出本機關(guān)年度財務(wù)預(yù)算草案，報本機關(guān)領(lǐng)導審批。本機關(guān)領(lǐng)導審批后的年度財務(wù)預(yù)算草案，報上級主管部門審核、批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本機關(guān)應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)上級主管部門批準的年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。2.各部門、各單位應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的項目和金額，嚴格控制各項支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向本機關(guān)領(lǐng)導報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門、單位的績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等因素，導致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報本機關(guān)領(lǐng)導審批。本機關(guān)領(lǐng)導審批后的預(yù)算調(diào)整申請，報上級主管部門審核、批準。（四）決算管理1.年度終了，本機關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級主管部門的要求，編制年度財務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，如實反映本機關(guān)年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。3.決算編制程序：各部門、各單位對本部門、本單位的財務(wù)收支情況進行清理、核對，編制本部門、本單位的年度財務(wù)決算報表，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門、各單位的年度財務(wù)決算報表進行匯總、審核，編制本機關(guān)年度財務(wù)決算草案，報本機關(guān)領(lǐng)導審批。本機關(guān)領(lǐng)導審批后的年度財務(wù)決算草案，報上級主管部門審核、批準。四、收入管理（一）收入范圍本機關(guān)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，準確反映各項收入的來源、金額和性質(zhì)。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入的真實性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍本機關(guān)的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細算的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算批復(fù)的項目和金額控制支出，不得超預(yù)算支出。4.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和必要性。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出單項支出在[X]元以下的，由部門負責人審批。單項支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批。單項支出在[X]元以上的，由部門負責人、分管領(lǐng)導審核后報本機關(guān)主要領(lǐng)導審批。2.項目支出項目預(yù)算在[X]元以下的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批。項目預(yù)算在[X]元以上至[X]元的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審核后報本機關(guān)主要領(lǐng)導審批。項目預(yù)算在[X]元以上的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、本機關(guān)主要領(lǐng)導審核后報上級主管部門審批。3.人員經(jīng)費支出工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和本機關(guān)的工資福利制度執(zhí)行，由財務(wù)部門審核發(fā)放。其他人員經(jīng)費支出，按照規(guī)定的審批程序辦理。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準確反映各項支出的用途、金額和性質(zhì)。2.加強對支出票據(jù)的管理，嚴格審核支出票據(jù)的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出票據(jù)不予報銷。3.根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，合理分類核算各項支出，定期對支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查盤點，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。對固定資產(chǎn)進行定期維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、價值、使用期限等信息。對無形資產(chǎn)進行定期評估和維護，確保無形資產(chǎn)的價值和使用效益。5.加強對外投資的管理，建立對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、風險控制等要求。對外投資應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，確保投資的安全性和效益性。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本機關(guān)的資產(chǎn)管理制度進行，嚴格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。七、負債管理（一）負債范圍本機關(guān)的負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理制度1.建立健全負債管理制度，加強對負債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等方面的管理，合理控制負債水平，防范財務(wù)風險。2.嚴格控制新增負債，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并落實還款來源和還款計劃。未經(jīng)批準，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在問題。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對本機關(guān)及所屬各部門、各單位的財務(wù)收支情況進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時進行分析和處理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.加強對財務(wù)收支的監(jiān)督，嚴格審核財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。4.加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對資產(chǎn)處置情況進行監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公正性。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督，按照要求及時提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，配合上級主管部門的監(jiān)督檢查工作。2.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實反映本機關(guān)的財務(wù)狀況和收支情況，積極配合有關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本機關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級主管部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，如實反映本機關(guān)的財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、本機關(guān)領(lǐng)導審批后報上級主管部