PAGE大潤發(fā)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大潤發(fā)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于大潤發(fā)及其下屬各門店、分公司、子公司等所有經(jīng)營主體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置大潤發(fā)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實(shí)施和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)工作需要，設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會(huì)計(jì)職稱。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合大潤發(fā)實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。對于會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際情況合理確定，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。審核無誤的原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對記賬憑證進(jìn)行匯總，登記總賬和明細(xì)賬，編制科目余額表，核對賬目，確保賬賬相符。根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行報(bào)表分析和說明。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外披露。披露的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保信息的公開、透明。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制下一年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金收入預(yù)算應(yīng)涵蓋銷售收入、投資收益、融資收入等；資金支出預(yù)算應(yīng)包括采購支出、員工薪酬、費(fèi)用支出、投資支出等。財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)?資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。進(jìn)行銀行貸款時(shí)，應(yīng)選擇合適的金融機(jī)構(gòu)，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，按時(shí)償還貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。如需發(fā)行債券或進(jìn)行股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行審批程序，制定合理的融資方案，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行追加預(yù)算和審批。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行結(jié)算。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益，防止資金浪費(fèi)和濫用。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金頭寸，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時(shí)調(diào)整資金籌集和使用策略，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。五、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制預(yù)算編制遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則。每年末，公司管理層提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)，各部門根據(jù)公司要求編制本部門預(yù)算草案。在編制預(yù)算過程中，應(yīng)充分考慮公司歷史數(shù)據(jù)、市場變化趨勢、行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測和分析。預(yù)算編制方法可包括零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因，提出改進(jìn)措施和建議。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各受益對象，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用分類與核算方法成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本核算商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等；銷售費(fèi)用核算廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等；管理費(fèi)用核算管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算利息支出、手續(xù)費(fèi)等。根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用相應(yīng)的核算方法。如營業(yè)成本采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等核算商品銷售成本；費(fèi)用類支出按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過招標(biāo)采購、集中采購、與供應(yīng)商談判等方式，爭取更有利的采購價(jià)格和條件?？刂其N售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，對費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用超支問題。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，總結(jié)成本費(fèi)用控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用管理制度和控制措施。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，防止資金挪用和舞弊行為。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)清理逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和成本效益原則。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維修，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。對于涉及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和評估，確保公司利益不受損害。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等稅務(wù)事項(xiàng)，繳納應(yīng)納稅款。申報(bào)過程中應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。加強(qiáng)稅務(wù)核算管理，確保稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，不留內(nèi)部控制死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和防范?？冃Э荚u控制：建立財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。2.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作