PAGE遼寧省政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度總則制定目的為了規(guī)范遼寧省政府機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于遼寧省各級(jí)政府機(jī)關(guān)及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋政府機(jī)關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定全省政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督和指導(dǎo)各機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，審核匯總財(cái)務(wù)報(bào)表，組織實(shí)施財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)等。2.機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門職責(zé)：具體負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，包括編制預(yù)算、執(zhí)行收支、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等。3.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家和省有關(guān)政策要求，結(jié)合本機(jī)關(guān)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的編制方法和程序編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的財(cái)政撥款、非稅收入等情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源和使用計(jì)劃等。3.編制程序：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，提交本機(jī)關(guān)預(yù)算草案，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.支出控制：建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。收入管理收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.非稅收入：指依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。收入管理要求1.依法依規(guī)：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，如實(shí)開具收入票據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.收入核算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映收入來源和性質(zhì)。支出管理基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核后，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用，確保項(xiàng)目順利完成。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理項(xiàng)目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。支出審批1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。一般支出由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)依據(jù)預(yù)算安排、財(cái)經(jīng)法規(guī)、合同協(xié)議等進(jìn)行，確保支出合規(guī)合理。支出控制1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.審批把關(guān)：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)力度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出和重大支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指政府機(jī)關(guān)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.對(duì)外投資：指政府機(jī)關(guān)依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。資產(chǎn)使用1.登記入賬：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、登記入賬手續(xù)，明確資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人。2.日常管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫。負(fù)債管理負(fù)債分類1.應(yīng)付賬款：指因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款：指除應(yīng)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。3.長(zhǎng)期應(yīng)付款：指政府機(jī)關(guān)發(fā)生的償還期限超過一年的應(yīng)付款項(xiàng)。負(fù)債管理要求1.合理控制：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.及時(shí)清理：及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)政府機(jī)關(guān)良好的信用形象。3.信息披露：定期向財(cái)政部門和相關(guān)部門報(bào)告負(fù)債情況，接受監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送程序：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門依法對(duì)政府機(jī)