PAGE出納審批財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納審批流程，確保財務(wù)收支的準(zhǔn)確性、合法性和合規(guī)性，加強(qiáng)財務(wù)管理與內(nèi)部控制，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常運營秩序。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納審批的財務(wù)事項，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：出納審批應(yīng)準(zhǔn)確核實每一筆財務(wù)收支的金額、用途、來源等信息，保證數(shù)據(jù)真實可靠。完整性原則：涵蓋所有出納審批環(huán)節(jié)，做到流程完整、手續(xù)齊全，防止出現(xiàn)管理漏洞。及時性原則：出納應(yīng)及時處理各項財務(wù)審批事項，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。權(quán)責(zé)明確原則：明確各崗位在出納審批過程中的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。二、審批流程1.現(xiàn)金收支審批收入審批業(yè)務(wù)部門收取現(xiàn)金款項時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，注明收款事由、金額、交款人等信息。收款人員將收款憑證及現(xiàn)金交給出納，出納核對收款憑證與實際收款金額、交款人等信息是否一致。出納審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。對于超過一定金額（如[X]元）的現(xiàn)金收入，出納應(yīng)及時通知財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)主管復(fù)核通過后，方可進(jìn)行后續(xù)處理。支出審批費用報銷申請人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、審批單等）。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給出納。出納對費用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對于不符合規(guī)定的報銷申請，出納應(yīng)拒絕受理，并向申請人說明原因。對于符合規(guī)定的報銷申請，出納在費用報銷單上簽字確認(rèn)，并按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。支付現(xiàn)金時，出納應(yīng)要求領(lǐng)款人在費用報銷單上簽字確認(rèn)，并注明身份證號碼等信息。對于超過一定金額（如[X]元）的現(xiàn)金支出，出納應(yīng)報財務(wù)主管審批，財務(wù)主管審批通過后，方可支付現(xiàn)金。2.銀行結(jié)算審批付款審批采購部門或其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（如支票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等）等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給出納。出納對付款申請單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核付款金額是否與合同約定一致、付款方式是否符合公司規(guī)定、收款單位信息是否準(zhǔn)確等。對于不符合規(guī)定的付款申請，出納應(yīng)拒絕受理，并向申請人說明原因。對于符合規(guī)定的付款申請，出納在付款申請單上簽字確認(rèn)，并按照公司規(guī)定的付款流程進(jìn)行操作。通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款時，出納應(yīng)認(rèn)真核對收款賬號、戶名等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。轉(zhuǎn)賬完成后，及時打印轉(zhuǎn)賬憑證，并登記銀行存款日記賬。使用支票付款時，出納應(yīng)在支票上填寫收款單位、金額、日期等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。支票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，作為記賬憑證的附件。對于超過一定金額（如[X]元）的銀行付款，出納應(yīng)報財務(wù)主管審批，財務(wù)主管審批通過后，方可進(jìn)行付款操作。收款審批在收到銀行收款通知后，出納應(yīng)及時核對收款金額、收款單位等信息與業(yè)務(wù)實際情況是否相符。對于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的收款或收款信息不明的情況，出納應(yīng)及時與相關(guān)部門或客戶溝通核實。確認(rèn)收款無誤后，出納登記銀行存款日記賬，并根據(jù)收款情況及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.票據(jù)管理審批支票管理出納負(fù)責(zé)支票的購買、保管和使用。購買支票時，應(yīng)填寫支票購買申請表，經(jīng)財務(wù)主管審批后，到銀行辦理購買手續(xù)。支票應(yīng)存放在保險柜中妥善保管，設(shè)置支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買、使用、作廢等情況。使用支票時應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一同保存，定期裝訂成冊。對于超過一定金額（如[X]元）的支票支付，出納應(yīng)報財務(wù)主管審批，財務(wù)主管審批通過后，方可開具支票。匯票管理涉及匯票業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫匯票申請書，注明匯票金額、收款單位、付款期限等信息，經(jīng)財務(wù)主管審批后，到銀行辦理匯票開具手續(xù)。收到匯票時，出納應(yīng)認(rèn)真核對匯票的真實性、有效性，包括匯票號碼、出票日期、金額、收款人、付款人等信息。匯票的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行操作，辦理前需經(jīng)財務(wù)主管審批。定期對匯票進(jìn)行清查盤點，確保匯票的安全完整。其他票據(jù)管理對于其他票據(jù)（如本票、支票卡等）的管理，參照支票管理和匯票管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出納應(yīng)建立票據(jù)使用臺賬，詳細(xì)記錄各類票據(jù)的使用情況，定期進(jìn)行核對和盤點。三、審批權(quán)限1.出納審批權(quán)限出納負(fù)責(zé)對日常小額現(xiàn)金收支（如[X]元以下）、常規(guī)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行直接審批。對于符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和流程的上述業(yè)務(wù)，出納有權(quán)簽字確認(rèn)并進(jìn)行支付或收款處理。出納在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或存在疑問，有權(quán)要求相關(guān)部門或人員提供進(jìn)一步的說明和資料。2.財務(wù)主管審批權(quán)限對于超過出納審批權(quán)限的現(xiàn)金收支（如[X]元以上）、銀行付款（如[X]元以上）以及重要的票據(jù)業(yè)務(wù)（如大額匯票的開具、背書轉(zhuǎn)讓等），需報財務(wù)主管審批。財務(wù)主管應(yīng)對上述業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性進(jìn)行全面審核，根據(jù)公司財務(wù)政策和實際情況做出審批決定。財務(wù)主管有權(quán)對出納審批的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)問題，有權(quán)要求出納進(jìn)行整改或重新處理。3.其他審批權(quán)限對于涉及重大資金支出（如[X]元以上）、重大投資項目、對外融資等事項，需經(jīng)公司管理層（如總經(jīng)理、董事長等）審批。具體審批流程和權(quán)限根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、審批責(zé)任1.出納責(zé)任出納應(yīng)對其審批的財務(wù)事項的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如因出納審核不嚴(yán)導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤、資金損失或違反法律法規(guī)等問題，出納應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，不得擅自簡化或跳過審批環(huán)節(jié)。對于不符合規(guī)定的審批事項，出納應(yīng)拒絕受理，并及時向上級報告。出納應(yīng)妥善保管各類財務(wù)審批文件和憑證，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管，以備查閱和審計。2.財務(wù)主管責(zé)任財務(wù)主管應(yīng)對其審批的財務(wù)事項的合理性、合法性負(fù)責(zé)。如因財務(wù)主管審批失誤導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或違反法律法規(guī)等問題，財務(wù)主管應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財務(wù)主管應(yīng)加強(qiáng)對出納審批工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期對出納審批的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。財務(wù)主管應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理需要修訂和完善出納審批財務(wù)制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。3.其他相關(guān)人員責(zé)任費用報銷申請人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)對其提交的財務(wù)審批資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。如提供虛假資料或隱瞞重要信息導(dǎo)致審批失誤，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。各部門應(yīng)積極配合出納審批工作，按照規(guī)定及時提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助出納完成審批流程。如因部門原因?qū)е聦徟诱`或出現(xiàn)問題，相關(guān)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對出納審批財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、財務(wù)收支是否真實合法等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期對出納審批工作進(jìn)行自查，包括核對財務(wù)賬目、檢查審批文件和憑證等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)部門應(yīng)建立自查記錄檔案，詳細(xì)記錄自查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，以便于總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善財務(wù)管理工作。3.外部監(jiān)督接受稅務(wù)、審計、財政等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。對于外部