PAGE單位養(yǎng)護(hù)工財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位養(yǎng)護(hù)工財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障養(yǎng)護(hù)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)從事養(yǎng)護(hù)工作的全體人員，包括正式員工、臨時工以及參與養(yǎng)護(hù)項目的外包人員等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和審批程序。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映養(yǎng)護(hù)工作的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低養(yǎng)護(hù)成本。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)養(yǎng)護(hù)工財務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。定期進(jìn)行財務(wù)分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)養(yǎng)護(hù)工作計劃和目標(biāo)，由財務(wù)管理部門牽頭，各養(yǎng)護(hù)項目負(fù)責(zé)人配合，編制下一年度養(yǎng)護(hù)工財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、設(shè)備購置與維護(hù)費、材料采購費、作業(yè)費、管理費等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項費用的合理性和必要性，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。3.預(yù)算草案編制完成后，提交單位管理層審核，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期通報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場價格波動、養(yǎng)護(hù)任務(wù)變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序與預(yù)算編制程序相同，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）養(yǎng)護(hù)經(jīng)費收入1.單位按照相關(guān)規(guī)定，從上級部門或財政部門取得的養(yǎng)護(hù)經(jīng)費撥款，應(yīng)及時足額入賬。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與上級部門和財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保養(yǎng)護(hù)經(jīng)費及時到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）其他收入1.養(yǎng)護(hù)工作中產(chǎn)生的其他收入，如廢舊物資處置收入、技術(shù)服務(wù)收入等，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，納入單位財務(wù)管理。2.各項收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，確保收入的真實性和合法性。五、支出管理（一）人員經(jīng)費支出1.人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等。2.工資、獎金等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部薪酬制度進(jìn)行發(fā)放，確保發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)合理、程序規(guī)范。3.社會保險費、住房公積金等應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納，保障職工權(quán)益。（二）設(shè)備購置與維護(hù)費支出1.設(shè)備購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要，進(jìn)行可行性論證和審批。購置設(shè)備應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購或招標(biāo)等方式進(jìn)行。2.設(shè)備維護(hù)費應(yīng)按照設(shè)備維護(hù)計劃和實際維護(hù)情況進(jìn)行支出，確保設(shè)備正常運行。設(shè)備維護(hù)費用應(yīng)合理控制，避免浪費。（三）材料采購費支出1.材料采購應(yīng)根據(jù)養(yǎng)護(hù)工作實際需求，制定采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等。2.材料采購應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗收和付款。3.加強(qiáng)材料庫存管理，定期盤點，確保材料賬實相符，防止材料積壓和浪費。（四）作業(yè)費支出1.作業(yè)費包括養(yǎng)護(hù)作業(yè)過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、機(jī)械租賃費、運輸費等。2.作業(yè)費支出應(yīng)按照合同約定和實際作業(yè)量進(jìn)行結(jié)算，確保費用支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)對作業(yè)費支出的審核，嚴(yán)格控制費用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。（五）管理費支出1.管理費包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費等。2.辦公費應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，節(jié)約開支。差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)按照單位相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，控制費用支出。3.水電費等應(yīng)按照實際用量進(jìn)行結(jié)算，加強(qiáng)節(jié)能管理，降低能耗成本。（六）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和預(yù)算安排，對支出進(jìn)行審核，審核通過后報單位管理層審批。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（七）支出報銷要求1.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議等。原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明報銷金額、用途、日期等，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照報銷程序進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點每年至少進(jìn)行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報單位管理層。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行評估作價，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)（存貨）是指單位在日常養(yǎng)護(hù)工作中持有的以備出售或耗用的物資，包括材料、燃料、低值易耗品等。2.建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時間、領(lǐng)用部門等信息。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。存貨盤點每年至少進(jìn)行一次，盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報單位管理層。4.加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、變質(zhì)和浪費。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等各個方面，確保財務(wù)活動全過程受到有效控制。（二）不相容職務(wù)分離1.實行不相容職務(wù)分離制度，明確財務(wù)工作中不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查等，不得由一人兼任。2.通過合理設(shè)置崗位，確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。（三）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行財務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，按照審計意見進(jìn)行整改落實。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、預(yù)算執(zhí)行情況表等，全面反映單位養(yǎng)護(hù)工財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和單位內(nèi)部規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報單位管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行綜合分析評價，為單位管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，