PAGE餐飲業(yè)小型企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲業(yè)小型企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)憑證原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。4.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管和核銷制度。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，對(duì)逾期賬款要采取有效措施進(jìn)行追討。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。4.應(yīng)付賬款管理嚴(yán)格審核應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。合理安排資金，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)商解決。五、存貨管理1.存貨分類存貨分為原材料、庫存商品、低值易耗品等。2.存貨計(jì)價(jià)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.存貨采購制定合理的采購計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)行情和企業(yè)經(jīng)營需要，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。嚴(yán)格采購審批程序，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)采購過程的監(jiān)督，確保采購物資及時(shí)、準(zhǔn)確入庫。4.存貨驗(yàn)收建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨要及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.存貨保管設(shè)立專門的倉庫，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨的安全和完整。建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)倉庫的安全管理，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。6.存貨發(fā)出建立存貨發(fā)出制度，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的程序發(fā)出存貨。存貨發(fā)出時(shí)，要填制出庫單，注明發(fā)出存貨的名稱、數(shù)量、用途等信息。定期對(duì)存貨發(fā)出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保存貨發(fā)出的合理性。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。嚴(yán)格固定資產(chǎn)購置審批程序，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同。固定資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收和入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如菜品、套餐等。2.成本核算方法采用品種法、分批法等適合企業(yè)的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，進(jìn)行嚴(yán)格控制。加強(qiáng)采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等環(huán)節(jié)的管理，降低成本費(fèi)用。嚴(yán)格費(fèi)用審批制度，控制不合理的費(fèi)用支出。4.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)降低成本費(fèi)用提供依據(jù)。八、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收到或取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算對(duì)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入的準(zhǔn)確性。及時(shí)開具發(fā)票，做好收入的記錄和統(tǒng)計(jì)工作。3.收入分析定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。九、利潤及利潤分配管理1.利潤計(jì)算按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，計(jì)算企業(yè)的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等。按照企業(yè)章程或股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。3.利潤分配方案審批利潤分配方案需經(jīng)企業(yè)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，以及報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.