PAGE建設(shè)單位財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障建設(shè)項目的順利實施，確保建設(shè)單位的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本建設(shè)單位及其所屬各部門、各項目組在建設(shè)項目過程中的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋建設(shè)單位財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為建設(shè)單位的決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)建設(shè)單位的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映建設(shè)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與建設(shè)單位的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納職責(zé)根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋建設(shè)單位的全部財務(wù)收支。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)項目實際情況和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測各項收支。4.穩(wěn)健性原則：充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門、各項目組下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門、各項目組編制預(yù)算草案：各部門、各項目組根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本項目的實際情況，編制本部門、本項目的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門、各項目組報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制建設(shè)單位年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：財務(wù)部門將年度預(yù)算草案提交建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)：經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門、各項目組執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門、各項目組應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。2.預(yù)算調(diào)整后，各部門、各項目組應(yīng)按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍建設(shè)單位的收入主要包括項目撥款、項目收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.項目撥款：按照國家有關(guān)規(guī)定和項目合同約定，在收到撥款時確認(rèn)收入。2.項目收入：按照項目合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.建設(shè)單位應(yīng)加強對收入的管理，確保收入的及時、足額收取。2.對于項目撥款和項目收入，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行收款，并及時開具發(fā)票。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出范圍建設(shè)單位的支出主要包括工程費用、設(shè)備購置費用、待攤投資、其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與建設(shè)項目的實際需要相匹配，具有合理性。3.真實性原則：支出憑證必須真實、有效，能夠證明支出的實際發(fā)生。4.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合規(guī)性。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。財務(wù)部門對支出憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽署意見。建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，除按照一般支出審批程序進(jìn)行審批外，還應(yīng)提交建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議決定。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項支出不超過預(yù)算范圍。2.加強對支出憑證的審核，杜絕虛假支出。3.建立支出臺賬，定期對支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、工程成本核算（一）成本核算對象工程成本核算應(yīng)以建設(shè)項目為對象，按照單項工程、單位工程進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算內(nèi)容工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本核算期間，準(zhǔn)確計算工程成本。3.定期對工程成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題并采取措施加以解決。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門、各項目組根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置的理由、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。2.財務(wù)部門對購置申請進(jìn)行審核，審核通過后報建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。（三）固定資產(chǎn)驗收與入賬1.固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。2.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（四）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行處置。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置的相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。八、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要，合理籌集資金，確保項目資金的及時到位。2.資金籌集方式包括項目撥款、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合規(guī)性和安全性。（二）資金使用1.建設(shè)單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計劃使用資金，確保資金專款專用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照支出審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算的合規(guī)性。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.建設(shè)單位應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對建設(shè)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門、各項目組應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二