PAGE拆遷籌備組財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強拆遷籌備組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障拆遷工作順利進行，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本拆遷籌備組實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于拆遷籌備組全體工作人員及與拆遷工作相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映拆遷籌備組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)管理工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低拆遷成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)拆遷籌備組的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負責(zé)人：負責(zé)全面財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，對財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.會計人員：負責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定和完善拆遷籌備組財務(wù)管理制度。負責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督。參與拆遷項目的經(jīng)濟分析和決策，提供財務(wù)支持和建議。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護拆遷籌備組合法權(quán)益。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料完整、安全。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為財務(wù)決策提供依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。3.出納人員崗位職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.拆遷籌備組應(yīng)根據(jù)拆遷工作計劃和目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)拆遷項目的進度和預(yù)計收入情況進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)拆遷工作的實際需要，合理安排各項費用支出，包括拆遷補償費用、辦公費用、人員薪酬等；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算收支情況，合理安排資金，確保資金供需平衡。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和分析，確保預(yù)算指標(biāo)符合實際情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調(diào)整。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行報批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行通報批評，并采取相應(yīng)的獎懲措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、拆遷項目變更、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）拆遷補償收入1.拆遷補償收入是指拆遷籌備組按照拆遷政策規(guī)定，向被拆遷人支付的拆遷補償費用。拆遷補償收入應(yīng)嚴格按照拆遷政策和合同約定進行支付，確保補償金額準(zhǔn)確、合理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立拆遷補償收入臺賬，詳細記錄拆遷補償對象、補償金額、支付時間等信息。同時，應(yīng)加強對拆遷補償資金的監(jiān)管，確保資金?？顚Ｓ茫乐官Y金挪用和浪費。3.拆遷補償收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。財務(wù)部門應(yīng)定期對拆遷補償收入進行核對和清理，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）其他收入1.其他收入是指拆遷籌備組在拆遷工作中取得的除拆遷補償收入以外的其他收入，如資產(chǎn)處置收入、利息收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)操作。3.其他收入應(yīng)及時入賬，納入財務(wù)統(tǒng)一核算。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進行統(tǒng)計和分析，為拆遷籌備組決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）費用報銷制度1.嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，所有費用支出必須經(jīng)過審批后方可報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，由經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)認真審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，由財務(wù)負責(zé)人審批；報銷金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)審批。4.費用報銷應(yīng)及時進行，原則上當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)在次月報銷完畢。如遇特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。（二）拆遷補償費用管理1.拆遷補償費用是拆遷籌備組的主要支出項目，應(yīng)嚴格按照拆遷政策和合同約定進行支付。拆遷補償費用的支付應(yīng)經(jīng)過嚴格的審核程序，確保補償金額準(zhǔn)確、合理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立拆遷補償費用臺賬，詳細記錄拆遷補償對象、補償金額、支付時間等信息。同時，應(yīng)加強對拆遷補償資金的監(jiān)管，確保資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用和浪費。3.拆遷補償費用的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，不得支付現(xiàn)金。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行操作。（三）辦公費用管理1.辦公費用是指拆遷籌備組為開展日常工作所需的費用支出，包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。2.辦公費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行控制和管理，嚴格執(zhí)行辦公用品采購審批制度，確保辦公用品的采購合理、節(jié)約。3.水電費、通訊費等費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行報銷，不得虛增費用。差旅費應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行報銷，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，確保差旅費支出合理、合規(guī)。（四）人員薪酬管理1.人員薪酬是指拆遷籌備組為工作人員支付的工資、獎金、福利等費用。人員薪酬應(yīng)按照國家法律法規(guī)和拆遷籌備組相關(guān)規(guī)定進行核算和發(fā)放。2.財務(wù)部門應(yīng)建立人員薪酬臺賬，詳細記錄工作人員的工資、獎金、福利等發(fā)放情況。同時，應(yīng)加強對人員薪酬的監(jiān)管，確保薪酬發(fā)放準(zhǔn)確、及時。3.人員薪酬的發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進行，不得發(fā)放現(xiàn)金。如因特殊情況需要發(fā)放現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行操作。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支付合法合規(guī)。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.加強銀行存款賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.銀行存款收付應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進行，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置專人管理，密碼和印鑒應(yīng)分開保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）資金審批與使用1.資金審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金使用安全、合理。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行報批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期向拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用情況，為決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額折舊等信息。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格控制預(yù)算，確保資產(chǎn)購置合理、必要。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，納入財務(wù)統(tǒng)一核算。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全、完整。2.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確、合理。3.拆遷籌備組應(yīng)加強對資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。同時，應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映拆遷籌備組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定進行編制，報送時間和報送對象應(yīng)符合相關(guān)要求。財務(wù)部門應(yīng)及時將財務(wù)報告報送拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)認真審核財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對拆遷籌備組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，提高財務(wù)管理水平。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期報送拆遷籌備組領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，為決策提供參考。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析準(zhǔn)確、建議可行，具有較強的針對性和指導(dǎo)性。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，規(guī)范財務(wù)人員行為。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得從事違規(guī)違紀行為。3.拆遷籌備組應(yīng)定期對財務(wù)工作進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確。（二）外部審計1.