PAGE合伙做工程財務(wù)制度一、總則1.目的為了規(guī)范合伙做工程業(yè)務(wù)中的財務(wù)管理，確保工程資金的合理使用、安全運作，保障合伙人的合法權(quán)益，提高工程建設(shè)項目的經(jīng)濟效益和社會效益，特制定本財務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于所有合伙參與工程建設(shè)項目的各方，包括但不限于工程承包、分包、材料供應(yīng)、勞務(wù)合作等涉及工程建設(shè)的合伙業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。獨立性原則：財務(wù)核算獨立于其他業(yè)務(wù)活動，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。透明性原則：財務(wù)信息公開透明，合伙人有權(quán)了解財務(wù)狀況和資金流向。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)工程建設(shè)項目的預(yù)期收益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責合伙工程業(yè)務(wù)的財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)分析等工作。財務(wù)管理部門應(yīng)與工程業(yè)務(wù)部門相互獨立，形成有效的監(jiān)督制衡機制。2.人員配備財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。會計人員：負責財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。出納人員：負責資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守資金管理制度，確保資金安全。三、財務(wù)核算1.核算原則權(quán)責發(fā)生制原則：以權(quán)利和責任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。歷史成本原則：各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按取得時的實際成本計價，物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。2.會計科目設(shè)置根據(jù)工程業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：現(xiàn)金、銀行存款（區(qū)分不同銀行賬戶）、應(yīng)收賬款（按客戶明細核算）、預(yù)付賬款（按供應(yīng)商或分包商明細核算）、其他應(yīng)收款（按個人或單位明細核算）、存貨（包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等，按類別明細核算）、固定資產(chǎn)（按資產(chǎn)類別明細核算）、在建工程（按工程項目明細核算）、無形資產(chǎn)（按類別明細核算）等。負債類：短期借款、應(yīng)付賬款（按供應(yīng)商或分包商明細核算）、預(yù)收賬款（按客戶明細核算）、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費（按稅種明細核算）、其他應(yīng)付款（按個人或單位明細核算）等。所有者權(quán)益類：實收資本（按合伙人明細核算）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：工程施工（按工程項目明細核算，下設(shè)直接成本和間接成本明細科目，直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等，間接成本包括施工管理費、水電費等）、勞務(wù)成本（按勞務(wù)項目明細核算）等。損益類：工程結(jié)算收入（按工程項目明細核算）、工程結(jié)算成本（按工程項目明細核算）、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。3.賬務(wù)處理流程日常業(yè)務(wù)核算：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和會計準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。成本核算：對于工程成本，按照工程項目和成本核算對象進行歸集和分配，準確計算直接成本和間接成本，定期編制成本報表，反映工程成本的發(fā)生情況。收入與費用確認：根據(jù)工程合同約定和實際完成進度，確認工程結(jié)算收入和工程結(jié)算成本，同時按照權(quán)責發(fā)生制原則確認其他收入和費用。期末結(jié)賬：會計人員在每個會計期末，對各項收入、費用、成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算當期損益，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表編制：每月末、季末和年末，會計人員根據(jù)賬務(wù)核算結(jié)果，編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表，同時編寫財務(wù)報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行說明。財務(wù)報表報送：財務(wù)負責人審核財務(wù)報表后，及時向合伙人報送。年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計，并向合伙人提供審計報告。四、資金管理1.資金預(yù)算管理預(yù)算編制：根據(jù)工程建設(shè)項目的總體計劃和進度安排，各部門協(xié)同配合，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等，明確各項資金的來源和用途。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。2.資金收入管理工程款回收：工程業(yè)務(wù)部門負責與客戶溝通協(xié)調(diào)，及時催收工程款。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，跟蹤工程款回收情況，定期向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款余額和賬齡分析情況，督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施回收款項。其他收入管理：對于工程建設(shè)過程中產(chǎn)生的其他收入，如材料銷售款、廢舊物資處置收入等，應(yīng)及時入賬，確保收入的完整性。3.資金支出管理支出審批流程：嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，重大支出需經(jīng)合伙人會議審議通過。審批時應(yīng)重點關(guān)注支出的合理性、必要性和合規(guī)性。支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式。對于金額較大的款項，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對于小額零星支出，可采用現(xiàn)金支付，但需嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。資金使用監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金專款專用，不得挪用、擠占工程資金。定期對資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.現(xiàn)金與銀行存款管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理1.成本費用核算范圍工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指工程施工過程中直接耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如施工管理費、水電費等。期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。2.成本費用控制措施成本預(yù)算控制：在工程建設(shè)項目前期，根據(jù)工程設(shè)計方案和施工計劃，編制詳細的成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各個部門和施工階段。在施工過程中嚴格按照成本預(yù)算控制成本支出，定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。成本核算與分析：加強成本核算工作，及時準確地記錄和核算各項成本費用，定期編制成本報表，分析成本變動原因，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。費用審批與監(jiān)控：嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出的合理性和必要性。加強對各項費用的監(jiān)控，杜絕不合理的費用開支，降低費用水平。3.成本費用報銷規(guī)定報銷憑證要求：所有成本費用報銷必須提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，符合國家財務(wù)法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定。報銷流程：費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上原始憑證。經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復(fù)核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，最后到財務(wù)部門報銷。報銷時間限制：原則上應(yīng)在費用發(fā)生后及時報銷，不得拖延。對于跨年度的費用報銷，應(yīng)在次年規(guī)定時間內(nèi)辦理完畢手續(xù)。六、利潤分配與虧損承擔**1.利潤分配原則按比例分配原則：根據(jù)合伙人在工程建設(shè)項目中的出資比例、貢獻大小等因素，確定合理的利潤分配比例。利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保合伙人的利益得到合理保障。先彌補虧損原則：在進行利潤分配之前，應(yīng)先彌補以前年度的虧損。如當年實現(xiàn)的凈利潤不足以彌補以前年度虧損的，不得進行利潤分配。2.利潤分配程序計算可供分配利潤：可供分配利潤=當年實現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤（或年初未彌補虧損）+其他轉(zhuǎn)入（如盈余公積補虧等）。提取法定盈余公積：按可供分配利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤的10%。當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。向合伙人分配利潤：根據(jù)確定的利潤分配比例，計算各合伙人應(yīng)分得的利潤，并進行利潤分配。利潤分配可以采用現(xiàn)金分配、轉(zhuǎn)增資本等方式進行。3.虧損承擔方式按比例承擔原則：合伙工程業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時，合伙人按照出資比例或約定的方式承擔虧損。虧損承擔應(yīng)在合伙協(xié)議中明確約定，確保合伙人對虧損承擔的責任清晰。彌補虧損措施：當出現(xiàn)虧損時，合伙人應(yīng)共同協(xié)商采取有效措施彌補虧損，如調(diào)整工程進度、優(yōu)化成本控制、加強資金管理等。同時，應(yīng)嚴格控制后續(xù)支出，避免虧損進一步擴大。七、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對合伙工程業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立于被審計部門。審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和時間安排。根據(jù)審計計劃，實施審計程序，包括審查會計憑證、賬簿、報表，查閱相關(guān)文件資料，實地盤點資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員等，收集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。審計報告與整改：審計工作結(jié)束后，編制內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀、公正的評價，并提出審計建議。被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告提出的整改要求，制定整改措施并認真落實，內(nèi)部審計部門負責跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計審計委托：每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對合伙工程業(yè)務(wù)進行年度財務(wù)審計。審計委托應(yīng)通過公開招標或其他合法合規(guī)的方式進行，確保審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性。審計配合：財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需的資料和信息，協(xié)助審計人員開展審計工作。對于審計機構(gòu)提出的問題和要求，應(yīng)及時進行溝通和協(xié)調(diào)，確保審計工作順利進行。審計報告應(yīng)用：認真對待外部審計報告，對審計報告中提出的意見和建議進行分析研究，采取有效措施進行整改和完善。外部審計報告作為合伙人了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保存。3.財務(wù)監(jiān)督合伙人監(jiān)督：合伙人有權(quán)對合伙工程業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和資金使用情況進行監(jiān)督，查閱財務(wù)報表、會計憑證等資料，了解財務(wù)信息。財務(wù)部門應(yīng)定期向合伙人匯報財務(wù)工作情況，接受合伙人的監(jiān)督和檢查。社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，如債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶等。對于社會公眾提出的合理意見和建議，應(yīng)認真對待并及時反饋處理情況。同時，應(yīng)加強與社會各界的溝通與交流，樹立良好的企業(yè)形象。八、附則1.制度解釋權(quán)本財務(wù)制度由合伙工程業(yè)務(wù)的管理團隊負責解釋。如有