PAGE公司司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和管理工作準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告?；I集、調(diào)配和使用公司資金。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和成本核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)收入和支出，做到無遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算草案審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案調(diào)整與完善：公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與落實(shí)：各部門將公司下達(dá)的年度預(yù)算分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入：在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。3.投資收益：按照相關(guān)投資合同或協(xié)議的約定確認(rèn)收入。4.營業(yè)外收入：在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對公司各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收入管理：公司建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的管理和監(jiān)督。銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和監(jiān)督。各部門應(yīng)密切配合，確保收入及時(shí)、足額入賬。（四）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與登記：銷售部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行登記，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等。2.應(yīng)收賬款的催收：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時(shí)催收逾期賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。3.應(yīng)收賬款的壞賬處理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，合理劃分應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用和不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的界限。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，將收益性支出計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，將資本性支出計(jì)入資產(chǎn)成本，分期攤銷。（三）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：各部門根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用審批控制：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保支出合理、合規(guī)。3.成本費(fèi)用核算控制：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對公司成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢。4.成本費(fèi)用分析與考核：定期對公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。（四）具體成本費(fèi)用管理規(guī)定1.生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制原材料采購成本，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保原材料質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低能源消耗和物料損耗。定期對生產(chǎn)成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.銷售費(fèi)用管理銷售部門應(yīng)制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的審批管理，確保銷售費(fèi)用支出合理、合規(guī)。優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費(fèi)用。定期對銷售費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，評(píng)估銷售費(fèi)用的使用效果，及時(shí)調(diào)整銷售策略。3.管理費(fèi)用管理各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，節(jié)約辦公經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等管理費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。優(yōu)化管理流程，提高工作效率，降低管理成本。定期對管理費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，查找管理費(fèi)用控制中的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)銀行賬戶管理，提高資金使用效率，減少資金閑置。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，評(píng)估財(cái)務(wù)費(fèi)用的使用效果，及時(shí)調(diào)整資金策略。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件的資產(chǎn)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件的資產(chǎn)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）長期待攤費(fèi)用1.長期待攤費(fèi)用定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。2.長期待攤費(fèi)用攤銷：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對長期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.長期待攤費(fèi)用管理：加強(qiáng)對長期待攤費(fèi)用的管理，定期進(jìn)行檢查和核對，確保長期待攤費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)：公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.稅款計(jì)算與繳納：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式：公司可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式繳納稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)籌劃原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方法：公司可以通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排成本費(fèi)用等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：針對不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)稅務(wù)管理、完善內(nèi)部控制、及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露：公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者和社會(huì)公眾能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)比率分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議等內(nèi)容。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則。3.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。4.內(nèi)部控制措施：建立健全財(cái)務(wù)管理制度、授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度、預(yù)算控制制度、運(yùn)營分析控制制度、績效考評(píng)控制制度等內(nèi)部控制措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審