PAGE村級(jí)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證村級(jí)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)村集體資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本村級(jí)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于村級(jí)公司及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋村級(jí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，不得遺漏重要信息。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，賬賬相符、賬實(shí)相符。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)村級(jí)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.村級(jí)公司負(fù)責(zé)人對(duì)村級(jí)公司財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合村級(jí)公司利益和發(fā)展戰(zhàn)略。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)糾正。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)村級(jí)公司日常財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。3.其他部門配合財(cái)務(wù)部門做好本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。按照規(guī)定及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)采購(gòu)等財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。對(duì)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并接受財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村級(jí)公司應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出初步預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門匯總審核，經(jīng)村級(jí)公司負(fù)責(zé)人審批后確定。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)明確具體項(xiàng)目、金額及編制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、收入管理（一）收入范圍村級(jí)公司收入包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。1.經(jīng)營(yíng)收入：指村級(jí)公司通過(guò)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工業(yè)務(wù)收入、服務(wù)收入等。2.發(fā)包及上交收入：指村級(jí)公司將集體資產(chǎn)發(fā)包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)所取得的承包金及農(nóng)戶和其他單位上交的利潤(rùn)等。3.補(bǔ)助收入：指村級(jí)公司獲得的財(cái)政部門或其他有關(guān)部門的補(bǔ)助資金。4.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如資產(chǎn)處置收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.發(fā)包及上交收入應(yīng)在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。3.補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別核算，準(zhǔn)確記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或協(xié)議進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入及時(shí)足額入賬。4.補(bǔ)助收入應(yīng)按照補(bǔ)助項(xiàng)目和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ?。5.其他收入應(yīng)按照收入性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。（四）收入管理要求1.村級(jí)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。3.收取經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入等應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并妥善保管存根聯(lián)。4.對(duì)于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)催收力度，確保收入及時(shí)入賬。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍村級(jí)公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。1.生產(chǎn)成本：指村級(jí)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，如原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用：指村級(jí)公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。3.銷售費(fèi)用：指村級(jí)公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指村級(jí)公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行明細(xì)核算，歸集直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。4.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。（三）成本費(fèi)用控制1.村級(jí)公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核監(jiān)督，對(duì)超預(yù)算、不合理的支出不予報(bào)銷。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、村級(jí)公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，明確住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村級(jí)公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物（辦公用房、生產(chǎn)用房、倉(cāng)庫(kù)等）、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資金來(lái)源及預(yù)算情況，報(bào)村級(jí)公司負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合村級(jí)公司發(fā)展需要。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照不同類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，記錄無(wú)形資產(chǎn)取得成本、攤銷期限等信息。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算資產(chǎn)折舊與攤銷金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)清查與處置1.村級(jí)公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)村級(jí)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，資產(chǎn)處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類村級(jí)公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。1.流動(dòng)負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期限在一年以上或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，如長(zhǎng)期借款等。（二）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照不同類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債增減變動(dòng)情況。記錄債務(wù)金額、債權(quán)人、還款期限等信息。3.非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照借款合同或協(xié)議進(jìn)行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確。（三）負(fù)債管理要求1.村級(jí)公司應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)村級(jí)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.借款應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款，確保借款合法合規(guī)。4.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠，維護(hù)村級(jí)公司良好信用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.村級(jí)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、村級(jí)公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)村級(jí)公司財(cái)務(wù)管理水平提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村級(jí)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)本