PAGE疾控中心財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范疾控中心的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障疾控中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合疾控中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于疾控中心及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置疾控中心應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)疾控中心的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，審查財務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，定期分析財務(wù)狀況，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。（三）財務(wù)管理制度1.建立健全財務(wù)管理制度，包括財務(wù)收支管理制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度等，確保財務(wù)管理工作有章可循。2.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，對財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)控，防范財務(wù)風(fēng)險。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮事業(yè)發(fā)展的不確定性，合理編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)計各項收入來源。3.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照輕重緩急，合理安排各項支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門、科室根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門、科室的工作實際，編制本部門、科室的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門、科室的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍疾控中心的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、完整。2.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進(jìn)行審計，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍疾控中心的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.堅持勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和合法性。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出，由部門、科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。2.專項經(jīng)費支出，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門、科室負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。3.重大支出項目，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（四）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、完整。2.加強(qiáng)對支出的控制和分析，定期對支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.疾控中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理結(jié)算，定期進(jìn)行賬齡分析，對逾期款項應(yīng)采取有效措施加以催收。4.加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，定期進(jìn)行盤點清查，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)。3.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。（五）對外投資1.對外投資是指疾控中心以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.嚴(yán)格控制對外投資，對外投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.加強(qiáng)對外投資的管理和監(jiān)督，定期對投資項目進(jìn)行財務(wù)分析和效益評估，確保投資收益的實現(xiàn)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍疾控中心的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時清理結(jié)算各項負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實、完整。3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，不得擅自舉借債務(wù)，不得為其他單位或個人提供擔(dān)保。（三）負(fù)債償還1.按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還各項負(fù)債。2.對逾期債務(wù)應(yīng)及時采取措施加以催收，確保單位的信譽和利益不受損害。八、財務(wù)分析與財務(wù)報告（一）財務(wù)分析1.定期對疾控中心的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告制度的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等主表和有關(guān)附表。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時，反映疾控中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報上級主管部門和財政部門備案。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審