PAGE固定資產(chǎn)財務制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)的財務管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)財務管理。（三）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)的管理和核算應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：固定資產(chǎn)的計價、核算和報告應真實反映其實際情況。3.效益性原則：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，降低運營成本。4.歸口管理原則：按照固定資產(chǎn)的類別和使用部門，實行歸口管理，明確各部門的職責。二、固定資產(chǎn)的定義與分類（一）定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。（二）分類1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫、宿舍等。2.機器設備：如生產(chǎn)設備、運輸設備、辦公設備等。3.電子設備：計算機、打印機、復印機等。4.運輸工具：汽車、火車、輪船等。5.其他設備：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預計金額等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交至固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)管理部門對申請進行匯總、分析，結(jié)合公司預算和實際情況，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃。3.年度固定資產(chǎn)購置計劃報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）采購流程1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，組織采購工作。對于金額較大的固定資產(chǎn)采購，應采用招標、詢價等方式，選擇合適的供應商。2.采購合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括設備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。3.采購合同簽訂后，固定資產(chǎn)管理部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質(zhì)交貨。（三）驗收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和相關(guān)技術(shù)人員共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括設備的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，由驗收人員簽字確認。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收單辦理入庫手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。四、固定資產(chǎn)的折舊（一）折舊方法1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。2.預計凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。（二）折舊年限1.房屋及建筑物折舊年限為2040年。2.機器設備折舊年限為1015年。3.電子設備折舊年限為35年。4.運輸工具折舊年限為510年。5.其他設備折舊年限為510年。（三）折舊計提1.固定資產(chǎn)折舊按月計提，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。2.固定資產(chǎn)管理部門負責計算每月的折舊額，并編制《固定資產(chǎn)折舊計算表》。財務部門根據(jù)折舊計算表進行賬務處理。五、固定資產(chǎn)的使用與維護（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保設備的正常運行。2.建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的使用情況、維修保養(yǎng)情況等信息。3.嚴禁擅自將固定資產(chǎn)外借、出租或挪作他用。如需臨時外借，應經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門和公司管理層批準，并簽訂借用協(xié)議。（二）維護保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)。檢查內(nèi)容包括設備的運行狀況、安全性能、外觀等。2.對于需要維修的固定資產(chǎn)，使用部門應及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，說明維修原因、維修內(nèi)容等。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表安排維修工作。3.維修費用在規(guī)定的預算范圍內(nèi)列支。對于金額較大的維修項目，應進行專項審批。六、固定資產(chǎn)的清查（一）清查周期公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，全面盤點固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等情況。（二）清查方法1.采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)進行逐一清點、核對。2.核對固定資產(chǎn)卡片、臺賬與實物是否相符，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、折舊計提等是否正確。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應編制《固定資產(chǎn)清查報告》，詳細說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應查明原因，報公司管理層批準后進行賬務處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，按照賬面價值予以核銷，并追究相關(guān)責任人的責任。七、固定資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.出售：將閑置或不再使用的固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：固定資產(chǎn)已達到規(guī)定的使用年限，或因技術(shù)進步、損壞等原因無法繼續(xù)使用，經(jīng)批準后進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。（二）處置程序1.固定資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、處置方式、預計處置價格等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交至固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置的固定資產(chǎn)進行評估。3.評估結(jié)果報公司管理層審批。經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。對于出售、捐贈的固定資產(chǎn)，應簽訂相關(guān)協(xié)議；對于報廢的固定資產(chǎn)，應進行清理。4.處置完成后，固定資產(chǎn)管理部門應及時辦理固定資產(chǎn)的核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（三）處置收入管理1.出售收入：出售固定資產(chǎn)取得的收入，應及時足額入賬，扣除相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，作為營業(yè)外收入處理。2.報廢資產(chǎn)殘值收入：報廢固定資產(chǎn)的殘值收入，應按照規(guī)定上繳公司財務部門，統(tǒng)一核算管理。八、固定資產(chǎn)的財務核算（一）賬務處理1.固定資產(chǎn)增加時，按照購置成本借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。2.固定資產(chǎn)折舊時，借記“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。3.固定資產(chǎn)處置時，按照賬面價值借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按照累計折舊借記“累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”科目。處置過程中發(fā)生的清理費用借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目；取得的處置收入借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。處置完成后，將固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目。（二）財務報表列示1.資產(chǎn)負債表中，固定資產(chǎn)按照原值減去累計折舊后的凈額列示。2.利潤表中，固定資產(chǎn)折舊費用按照不同的用途分別計入管理費用、制造費用等項目。九、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)的管理和核算情況進行審計，檢查固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）績效考核將固定資產(chǎn)管理納