PAGE單位醫(yī)務(wù)室財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)單位醫(yī)務(wù)室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)務(wù)室各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位醫(yī)務(wù)室實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于單位醫(yī)務(wù)室的所有財務(wù)活動，包括但不限于醫(yī)療收入、藥品采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映醫(yī)務(wù)室財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受單位內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門檢查。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作，制定財務(wù)計劃、預(yù)算，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行等。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制會計報表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保政策等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)包括人員薪酬、藥品采購、設(shè)備購置、日常費用等項目，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制單位年度財務(wù)預(yù)算草案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)工作的影響等。（三）預(yù)算考核1.單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）醫(yī)療收入1.醫(yī)療收入是指單位醫(yī)務(wù)室提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。醫(yī)療收入應(yīng)按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，并開具合法有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)療收入的核算和管理，及時準(zhǔn)確記錄收入情況。同時，應(yīng)定期與醫(yī)保部門、患者進(jìn)行核對，確保醫(yī)療收入的真實性和完整性。3.對于醫(yī)保報銷的醫(yī)療費用，應(yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，及時準(zhǔn)確地將醫(yī)保報銷金額與患者結(jié)算清楚，并做好相關(guān)記錄。（二）其他收入1.其他收入是指除醫(yī)療收入以外的各項收入，如上級補(bǔ)助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理，并開具合法有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。同時，應(yīng)定期對其他收入進(jìn)行清理和核對，防止收入流失。五、支出管理（一）人員薪酬1.人員薪酬是指單位醫(yī)務(wù)室支付給工作人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。人員薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部薪酬制度進(jìn)行發(fā)放。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門提供的人員考勤、績效考核等資料，準(zhǔn)確計算人員薪酬，并及時發(fā)放。同時，應(yīng)做好人員薪酬的核算和管理工作，確保薪酬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.人員薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保薪酬發(fā)放的安全、便捷。（二）藥品采購1.藥品采購應(yīng)按照國家藥品采購政策和單位實際需求進(jìn)行，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。藥品采購應(yīng)選擇合法合規(guī)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗收和付款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對藥品采購資金的管理，嚴(yán)格審核藥品采購發(fā)票和相關(guān)憑證，確保采購資金的安全和合理使用。同時，應(yīng)定期對藥品庫存進(jìn)行盤點，確保賬實相符。3.藥品采購應(yīng)遵循“零差率”銷售政策，按照規(guī)定的價格進(jìn)行銷售，不得擅自提高藥品價格。（三）設(shè)備購置1.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要和醫(yī)療技術(shù)水平提升要求，合理安排設(shè)備購置計劃。設(shè)備購置應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。2.財務(wù)部門應(yīng)參與設(shè)備購置的前期論證和預(yù)算編制工作，審核設(shè)備購置資金預(yù)算。在設(shè)備購置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款，確保資金支付安全。3.設(shè)備購置后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和入賬，并做好設(shè)備的日常管理和維護(hù)工作，確保設(shè)備正常運(yùn)行。（四）日常費用1.日常費用是指單位醫(yī)務(wù)室開展日常工作所需的各項費用，包括辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。日常費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行支出，并嚴(yán)格審批程序。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對日常費用的核算和管理，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。同時，應(yīng)定期對日常費用進(jìn)行分析和控制，降低費用支出水平。3.辦公費、水電費等日常費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行報銷；差旅費應(yīng)按照單位制定的差旅費管理辦法進(jìn)行報銷；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出，并嚴(yán)格控制招待次數(shù)和金額。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指單位醫(yī)務(wù)室可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收賬款等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管；銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保資金安全；庫存物資應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符；應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，防止壞賬損失。3.對于庫存物資，應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算，并建立庫存物資臺賬。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格驗收和入庫手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位醫(yī)務(wù)室使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，并計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）資產(chǎn)清查1.單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次，清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整賬務(wù)。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向上級主管部門報送財務(wù)報告，并接受上級主管部門的監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)工作中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，同時抄送相關(guān)部門。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面，具有針對性和實用性。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、單位內(nèi)部審計監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進(jìn)行審核，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)等的管理，防止財務(wù)風(fēng)險。3.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計報告應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，并抄送相關(guān)部門。（二）外部監(jiān)督1.單位醫(yī)務(wù)室應(yīng)接受