PAGE建筑單位項目部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強建筑單位項目部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于建筑單位項目部的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、成本核算、費用報銷、財務(wù)報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項財務(wù)收支合理、合規(guī)，符合項目實際需要。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目部應(yīng)根據(jù)項目施工進度、合同約定等編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金的合理安排和有效使用。3.資金預(yù)算經(jīng)項目部負責(zé)人審核后報上級主管部門審批，審批通過后嚴格執(zhí)行。（二）資金收入管理1.項目部應(yīng)按照合同約定及時收取工程款項，確保資金及時足額到賬。2.收取的工程款項應(yīng)及時繳存銀行賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。3.對于業(yè)主或發(fā)包方支付的預(yù)付款、進度款等，應(yīng)按照合同約定的用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴格按照審批后的資金預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷入賬。3.支付工程款時，應(yīng)嚴格按照合同約定的付款方式和比例進行支付，并要求施工單位提供合法有效的發(fā)票。4.對于大額資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金使用的安全和合理。5.嚴禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。（四）銀行賬戶管理1.項目部應(yīng)按照規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶和專用賬戶，用于辦理項目資金的收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報上級主管部門審批，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強銀行賬戶的安全管理，設(shè)置專人負責(zé)銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。三、成本核算（一）成本核算對象和范圍1.成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程或單位工程為成本核算對象。2.成本核算范圍包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括項目部管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算和歸集。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入成本核算對象，間接成本按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入成本核算對象。3.成本核算應(yīng)按照會計期間進行，定期計算項目成本，并編制成本報表。（三）成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和人員的成本控制職責(zé)，將成本控制目標(biāo)分解到各個部門和崗位。2.加強成本預(yù)算管理，嚴格控制成本支出，確保成本不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高勞動生產(chǎn)率，降低施工成本。4.加強物資管理，嚴格控制物資采購成本，合理儲備物資，減少物資浪費。5.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。四、費用報銷（一）費用報銷原則1.真實性原則：報銷費用必須真實發(fā)生，不得虛報、冒領(lǐng)。2.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合項目實際需要，合理合規(guī)。3.時效性原則：報銷費用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。（二）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核報銷單，簽字確認費用的真實性和合理性。3.財務(wù)人員審核報銷單，檢查報銷憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過后簽字。4.項目部負責(zé)人審批報銷單，簽字確認后報上級主管部門審批。5.審批通過后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，領(lǐng)取報銷款項。（三）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。2.辦公費：根據(jù)實際需要合理控制，購買辦公用品應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。4.其他費用：按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保費用報銷的合理性和合規(guī)性。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義和分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等。（二）固定資產(chǎn)的購置1.項目部根據(jù)項目實際需要編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)上級主管部門審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)的折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。3.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報上級主管部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)上級主管部門審批后實施。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)建立臺賬，記錄固定資產(chǎn)的處置情況。六、財務(wù)報表（一）財務(wù)報表的種類和編制要求1.項目部應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循及時性原則，在規(guī)定的時間內(nèi)報送上級主管部門。（二）財務(wù)報表的分析1.項目部應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，了解項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為項目決策提供依據(jù)。2.財務(wù)報表分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。3.財務(wù)報表分析報告應(yīng)及時報送上級主管部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對項目部財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、成本核算等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.項目部負責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的有