PAGE馬關(guān)縣財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范馬關(guān)縣財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)馬關(guān)縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于馬關(guān)縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他納入財(cái)政財(cái)務(wù)管理的組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則全面涵蓋各單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏或隱瞞重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.統(tǒng)一管理原則實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。5.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最少的投入取得最大的產(chǎn)出。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)馬關(guān)縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定全縣財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)管理工作，審核匯總財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.各單位職責(zé)各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，配備合格的財(cái)務(wù)人員，組織編制和執(zhí)行本單位預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和收支狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.各單位預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后報(bào)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出修改意見，經(jīng)各單位調(diào)整完善后，報(bào)縣政府審批。3.經(jīng)縣政府批準(zhǔn)的預(yù)算，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.加強(qiáng)收入管理，依法組織各項(xiàng)收入，確保應(yīng)收盡收，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。3.嚴(yán)格控制支出，按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。3.財(cái)政部門對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，報(bào)縣政府審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍界定1.財(cái)政撥款收入指各單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入指各單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.合法性各單位取得的各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等違法違規(guī)行為。2.票據(jù)管理使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。3.收入核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入情況，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）非稅收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入。2.非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得坐收坐支、私設(shè)小金庫(kù)。3.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保非稅收入票據(jù)的安全使用和規(guī)范核銷。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同行業(yè)和單位性質(zhì)，制定相應(yīng)的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和要求，制定具體的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目資金的合理使用。（四）支出控制1.加強(qiáng)支出預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出項(xiàng)目，不得超預(yù)算支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出進(jìn)度過快、可能超預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，屬于政府采購(gòu)范圍的支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資指各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，新增資產(chǎn)應(yīng)優(yōu)先通過調(diào)劑解決，確需購(gòu)置的，應(yīng)按照政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定辦理。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)、處置等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得擅自截留、挪用。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項(xiàng)指各單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)指各單位因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)付未付的款項(xiàng)以及預(yù)收的款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)指各單位按照規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁擅自舉債。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。4.按照規(guī)定及時(shí)足額繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查和審計(jì)，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范使用。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中違法違紀(jì)行為的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)問題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.各單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行