PAGE貴州大學(xué)財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴州大學(xué)財(cái)務(wù)處的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于貴州大學(xué)財(cái)務(wù)處及校內(nèi)各部門、各單位涉及財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)核算等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，保證財(cái)務(wù)工作有序開展。3.公開性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開透明，接受學(xué)校師生及社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)處職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。3.組織學(xué)校各項(xiàng)收入的核算與管理，依法依規(guī)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等各類收入，確保收入足額、及時(shí)入賬。4.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)支出的審核、報(bào)銷和核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保支出合規(guī)、合理。5.管理學(xué)校的貨幣資金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，保障資產(chǎn)安全完整，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)分析和決策支持。7.開展財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供依據(jù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.配合相關(guān)部門做好學(xué)校收費(fèi)管理、政府采購(gòu)、招投標(biāo)等工作，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同的審核與管理。9.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.崗位設(shè)置包括但不限于預(yù)算管理崗、收入管理崗、支出管理崗、資產(chǎn)管理崗、財(cái)務(wù)核算崗、財(cái)務(wù)信息化崗、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督崗等。3.各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行崗位職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)能力。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校各類收入來源進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入的真實(shí)性和完整性；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出詳細(xì)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過。4.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門批復(fù)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行督促。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)超預(yù)算支出和無預(yù)算支出不予報(bào)銷。如因特殊情況確需突破預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項(xiàng)目等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。財(cái)務(wù)處審核通過后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃及時(shí)足額入賬；事業(yè)收入應(yīng)按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取，并按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算；上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、規(guī)范，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）收入上繳與分配1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，學(xué)校應(yīng)及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用。2.學(xué)校事業(yè)收入中按照規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。3.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用，不得擅自改變收入用途。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，并按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。五、支出管理（一）支出分類與范圍學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、修繕經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批與報(bào)銷1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并填寫規(guī)范的報(bào)銷單據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷。如因特殊情況確需突破標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保支出合規(guī)、合理。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指學(xué)校為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而設(shè)立的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等流程。專項(xiàng)資金申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算和使用計(jì)劃執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的跟蹤問效，定期對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金使用效益。對(duì)專項(xiàng)資金使用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。3.規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度，防止壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，維護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。對(duì)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、存儲(chǔ)和傳輸，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與學(xué)校其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，為學(xué)校管理決策提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全管理，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止財(cái)務(wù)信息泄露和被篡改。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表生成、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，滿足學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的需要。2.預(yù)算管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等全過程管理；收入管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)各類收入的核算與管理；支出管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)支出審批、報(bào)銷、核算等功能；資產(chǎn)管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的登記、入賬、折舊、處置等管理；財(cái)務(wù)核算模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能；財(cái)務(wù)報(bào)表生成模塊應(yīng)能夠自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)分析模塊應(yīng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為學(xué)校決策提供支持。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全與維護(hù)1.建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)用戶、密碼、權(quán)限等的管理，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和操作。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)設(shè)備，保障系統(tǒng)安全。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。及時(shí)更新系統(tǒng)軟件和硬件設(shè)備，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)審計(jì)包括預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。2.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審查學(xué)校預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性，預(yù)算調(diào)整的必要性、合法性等。3.財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審查學(xué)校各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、完整性，各項(xiàng)支出的合規(guī)性、合理性、效益性等。4.專項(xiàng)資金審計(jì)主要審查專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、管理等情況，確保專項(xiàng)資金專款專用，提高資金使用效益。5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要審查學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負(fù)責(zé)人等在任職期間的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)