PAGE江蘇省中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范江蘇省中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江蘇省各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園及其他教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)中小學(xué)）。（三）基本原則1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制中小學(xué)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。2.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益負(fù)責(zé)。3.組織編制和執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。5.按照有關(guān)規(guī)定，組織和籌集學(xué)校辦學(xué)資金，合理安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)收入的收繳和上繳工作，不得截留、挪用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確測(cè)算各項(xiàng)收支，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理安排預(yù)算收支，避免編制赤字預(yù)算。5.績(jī)效性原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，分輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金需求編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)主管教育部門(mén)審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過(guò)程跟蹤問(wèn)效。2.開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理，在編制預(yù)算時(shí)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)，定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，依法依規(guī)組織收入。4.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，確保收入及時(shí)足額上繳。對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（含教師培訓(xùn)）、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等。4.基本建設(shè)支出。指學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括新建、改建、擴(kuò)建校舍及附屬設(shè)施等。5.其他資本性支出。指學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。6.項(xiàng)目支出。指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括教育教學(xué)改革項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。4.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。2.審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（四）公用經(jīng)費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.建立公用經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排的重要依據(jù)。3.加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金支付審批制度，確保資金支付安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具用具、裝具及動(dòng)植物等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對(duì)大型貴重設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立使用檔案，記錄使用情況。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。重大資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管教育部門(mén)審核，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，上繳財(cái)政專(zhuān)戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，按時(shí)足額償還債務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算情形學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，在主管教育部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。2.編制清算報(bào)告，包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、財(cái)產(chǎn)清單等。3.處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題，妥善安置人員。（三）資產(chǎn)處置清算結(jié)束后剩余資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3