PAGE河南省社會團(tuán)體財務(wù)制度一、總則1.目的與依據(jù)本財務(wù)制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及河南省社會團(tuán)體管理的相關(guān)規(guī)定制定，旨在規(guī)范河南省社會團(tuán)體的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明、有序。2.適用范圍本制度適用于在河南省境內(nèi)依法登記成立的各類社會團(tuán)體。3.基本原則合法性原則：社會團(tuán)體的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和河南省相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納稅款。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社會團(tuán)體的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，不得隱瞞或虛報。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財務(wù)制度和會計核算方法進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。公開性原則：定期向會員大會或理事會公開財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度。?？顚Ｓ迷瓌t：對于有特定用途的資金，必須專款專用，不得挪作他用，確保資金使用效益。二、財務(wù)管理體制1.理事會職責(zé)理事會是社會團(tuán)體財務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，決定重大財務(wù)事項。理事會應(yīng)定期聽取財務(wù)工作報告，對財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合社會團(tuán)體的發(fā)展目標(biāo)和會員利益。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)社會團(tuán)體應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)分析，定期向理事會報告財務(wù)狀況。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核，防范財務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)部門設(shè)置與人員配備社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)社會團(tuán)體的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮社會團(tuán)體的業(yè)務(wù)活動特點和資金需求，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往年度收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢以及市場變化等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照項目內(nèi)容、業(yè)務(wù)活動計劃以及費用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制。3.預(yù)算審批程序財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)理事會審議通過后報會員大會批準(zhǔn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會和會員大會審批。四、收入管理1.收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。2.會費管理會費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)社會團(tuán)體的章程規(guī)定，經(jīng)會員大會表決通過，并報登記管理機(jī)關(guān)備案。會費收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，及時足額入賬，不得擅自提高或降低會費標(biāo)準(zhǔn)，不得重復(fù)收取會費。會費收入應(yīng)按照規(guī)定使用，主要用于社會團(tuán)體的日常運轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)活動開展以及會員服務(wù)等方面。3.捐贈管理接受捐贈應(yīng)符合社會團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，按照合法、自愿、有償?shù)脑瓌t進(jìn)行。社會團(tuán)體應(yīng)建立健全捐贈管理制度，對捐贈的接收、登記、使用和管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。捐贈收入應(yīng)按照捐贈者的意愿使用，如無明確意愿，應(yīng)按照社會團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用，并向捐贈者公開使用情況。4.政府資助與服務(wù)收入管理政府資助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ?，并接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。服務(wù)收入應(yīng)按照公平、公正、公開的原則進(jìn)行定價和收取，確保服務(wù)質(zhì)量與收費標(biāo)準(zhǔn)相匹配。服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，納入財務(wù)收支統(tǒng)一核算。五、支出管理1.支出原則社會團(tuán)體的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，堅持勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，合理安排各項支出。支出應(yīng)符合社會團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得用于與宗旨無關(guān)的活動或違反法律法規(guī)的支出。2.支出范圍主要包括人員費用支出（如工資、福利等）、業(yè)務(wù)活動支出（如會議費、培訓(xùn)費、調(diào)研費等）、辦公費用支出（如辦公設(shè)備購置、水電費等）、固定資產(chǎn)購置與折舊支出以及其他合理支出。3.審批程序各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。一般支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報秘書長審批；重大支出應(yīng)經(jīng)理事會審議通過后報秘書長審批。所有支出憑證必須真實、合法、有效，經(jīng)審批后才能入賬。4.費用標(biāo)準(zhǔn)社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)實際情況制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費標(biāo)準(zhǔn)、會議費標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)等。費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家政策調(diào)整和實際情況適時進(jìn)行修訂，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報理事會備案。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。社會團(tuán)體應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指社會團(tuán)體擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。社會團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)的取得、登記、使用、保護(hù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本或費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告社會團(tuán)體應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社會團(tuán)體的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，按照規(guī)定的時間和要求報送理事會、會員大會以及登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對社會團(tuán)體的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為理事會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督社會團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。2.外部監(jiān)督接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料。定期向會員大會或理事會公開財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度。九、會計核算1.會計制度社會團(tuán)體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息的可比性和規(guī)范性。會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和社會團(tuán)體的業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和完整性。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出等類別進(jìn)行分類設(shè)置，并根據(jù)實際需要進(jìn)行明細(xì)核算。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)審核無誤后登記賬簿。賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、稅務(wù)資料以及其他與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。財務(wù)檔案