PAGE復(fù)旦大學(xué)圖書館財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范復(fù)旦大學(xué)圖書館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障圖書館各項工作的順利開展，更好地服務(wù)學(xué)校教學(xué)、科研和師生讀者。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合復(fù)旦大學(xué)圖書館的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于復(fù)旦大學(xué)圖書館及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映圖書館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋圖書館所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)圖書館事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校、師生及社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置復(fù)旦大學(xué)圖書館設(shè)立獨立的財務(wù)辦公室，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)圖書館的財務(wù)管理工作。財務(wù)辦公室在圖書館館長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，接受學(xué)校財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)圖書館財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)編制圖書館年度預(yù)算和決算，審核財務(wù)收支，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。定期分析圖書館財務(wù)狀況，為館長決策提供財務(wù)依據(jù)，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與學(xué)校財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，保障圖書館財務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮圖書館各項工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)圖書館收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金使用效益，強化績效目標(biāo)管理。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)圖書館業(yè)務(wù)發(fā)展需要和重點項目安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，圖書館各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)辦公室。2.財務(wù)辦公室對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合圖書館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出圖書館年度預(yù)算草案，報館長辦公會審議。3.館長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案報學(xué)校財務(wù)部門審核。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為圖書館年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)辦公室審核后，報館長辦公會審議。審議通過后，報學(xué)校財務(wù)部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指學(xué)校財政部門撥給圖書館的各類經(jīng)費。2.事業(yè)收入：包括圖書館收取的圖書借閱費、資料查詢費、復(fù)印費等。3.經(jīng)營收入：圖書館開展的與圖書業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營性活動取得的收入。4.上級補助收入：學(xué)校上級部門給予圖書館的補助收入。5.附屬單位上繳收入：圖書館附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。3.加強對經(jīng)營收入的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實準(zhǔn)確。（三）票據(jù)管理1.圖書館使用的收費票據(jù)應(yīng)符合國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，由財務(wù)辦公室統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.收費票據(jù)實行專人管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。3.收費票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：用于保障圖書館正常運轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出。2.項目支出：為完成特定業(yè)務(wù)工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與圖書館業(yè)務(wù)工作相關(guān)，合理、必要。3.效益性原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.日常費用支出金額在[具體金額]以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常費用支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，館長審批。金額在[具體金額]以上的日常費用支出，除經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，館長審批外，還需報學(xué)校相關(guān)部門審批。2.項目支出項目支出預(yù)算內(nèi)的費用支出，按照項目預(yù)算執(zhí)行，由項目負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。項目支出預(yù)算調(diào)整的費用支出，除按照上述日常費用支出審批程序外，還需提供項目預(yù)算調(diào)整的相關(guān)文件和說明。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.購買實物的支出，應(yīng)提供驗收證明。4.差旅費、會議費等支出，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）專項資金管理1.專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.建立專項資金管理制度，對專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。3.專項資金使用部門應(yīng)定期向財務(wù)辦公室報送專項資金使用情況報告，接受財務(wù)監(jiān)督和檢查。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、圖書資料、設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指圖書館擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定，編制購置計劃，報學(xué)校相關(guān)部門審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報學(xué)校資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)及存貨管理1.無形資產(chǎn)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本費用。2.存貨存貨包括圖書、期刊、辦公用品等。建立存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出等原則進(jìn)行核算。七、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。2.對財務(wù)收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等重點環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制流程和措施。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對圖書館財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對圖書館財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門落實整改措施。（三）外部監(jiān)督接受學(xué)校財務(wù)部門、審計部門以及社會審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)與學(xué)校財務(wù)信息系統(tǒng)對接，確保數(shù)據(jù)的及時傳輸和共享。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，設(shè)置數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。2.嚴(yán)格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的保密性和完整性。3.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和歸檔，便于查詢和使用。（三）財務(wù)信息化應(yīng)用培訓(xùn)1.組織財務(wù)人員參加財務(wù)信息化應(yīng)用培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化操作技能。2.對圖書館其他部門相關(guān)人員進(jìn)行財務(wù)信息化知識培訓(xùn)，促進(jìn)財務(wù)信息系統(tǒng)的有效使用。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的規(guī)范、完整。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)會計報告應(yīng)按年度整理歸檔。3.其他財務(wù)檔案應(yīng)