PAGE旅行社資產(chǎn)運營制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范旅行社資產(chǎn)運營行為，加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，保障旅行社的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，確保旅行社在合法合規(guī)的前提下，有效利用各類資產(chǎn)開展業(yè)務活動，提升市場競爭力和經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、分支機構(gòu)，涵蓋旅行社所擁有的各類固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等全部資產(chǎn)的運營管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準，確保資產(chǎn)運營活動合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟價值。3.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和損壞，降低運營風險。4.全面性原則：對資產(chǎn)運營的全過程進行全面管理，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等各個環(huán)節(jié)。二、資產(chǎn)分類與管理職責（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及旅行社實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設備、交通工具、營業(yè)場所設施等。2.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨（如旅游產(chǎn)品庫存、辦公用品等）等，是旅行社在日常經(jīng)營活動中能夠快速變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：指旅行社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、客戶關(guān)系等。（二）管理職責1.資產(chǎn)管理部門負責制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等情況，為資產(chǎn)管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。負責組織資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放等工作，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和安全。2.財務部門負責資產(chǎn)的財務核算，按照會計準則準確記錄資產(chǎn)的增減變動及價值情況。定期對資產(chǎn)進行財務分析，為資產(chǎn)運營決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)財務事項，確保財務手續(xù)合規(guī)、資金使用合理。配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，核對資產(chǎn)賬目與實物的一致性。3.使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的正常運行和安全完整。按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，及時報告資產(chǎn)的損壞、丟失等情況。配合資產(chǎn)管理部門和財務部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，提供相關(guān)資產(chǎn)使用情況的資料。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等內(nèi)容，報資產(chǎn)管理部門審核。2.審批流程：資產(chǎn)管理部門對購置計劃進行審核，綜合考慮資產(chǎn)的必要性、合理性、預算情況等因素，提出審核意見。審核通過后，報旅行社管理層審批。重大資產(chǎn)購置需經(jīng)過集體決策程序。3.采購實施：經(jīng)批準的購置計劃由資產(chǎn)管理部門負責組織實施采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式選擇合適的供應商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.驗收入賬：固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗收合格后，財務部門根據(jù)相關(guān)憑證進行賬務處理，將資產(chǎn)登記入賬。（二）固定資產(chǎn)使用與維護1.使用管理：使用部門應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。對于大型設備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應指定專人負責操作和管理，并建立相應的使用記錄。2.維護保養(yǎng)：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障隱患。資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應委托具有資質(zhì)的維修單位進行維修。3.資產(chǎn)盤點：資產(chǎn)管理部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面盤點。盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（三）固定資產(chǎn)處置1.處置條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請?zhí)幹茫阂堰_到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進步等原因，已被淘汰且無使用價值的；因自然災害、意外事故等原因，導致資產(chǎn)毀損、報廢的；閑置且不需用的；其他符合國家規(guī)定的處置條件的。2.處置程序：使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫處置申請表，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因等，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核后，報財務部門進行資產(chǎn)價值評估。根據(jù)評估結(jié)果，報旅行社管理層審批。處置申請經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門負責組織實施處置工作。處置方式包括出售、報廢、捐贈等，應按照相關(guān)法律法規(guī)和財務制度進行處理。3.處置收入管理：固定資產(chǎn)處置取得收入，應及時足額上繳財務部門，納入旅行社統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)處置費用后的凈額，按照財務制度規(guī)定進行賬務處理。四、流動資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)旅行社日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財務部門提出申請，報旅行社管理層批準后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收支管理：嚴格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照審批程序進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。財務部門應定期對現(xiàn)金收支情況進行核對和盤點，確保賬實相符。3.現(xiàn)金盤點：財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)。盤點工作由財務人員自行組織，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.賬戶管理：按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更、撤銷等事項應報旅行社管理層批準，并報財務部門備案。2.銀行存款收支管理：嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合規(guī)性。財務部門應定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：每月末，財務部門應根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達賬項，確保銀行存款賬目準確無誤。（三）應收賬款管理1.客戶信用評估：業(yè)務部門在與客戶簽訂旅游服務合同前，應對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等，根據(jù)評估結(jié)果確定客戶的信用額度和信用期限。2.應收賬款催收：業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶收取旅游服務費用。對于逾期未收回的賬款，應制定催收計劃，采取多種方式進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，協(xié)助業(yè)務部門做好催收工作。3.壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬處理。壞賬處理應按照財務制度規(guī)定的程序進行，提供相關(guān)證明材料，報旅行社管理層審批。壞賬損失應在財務報表中如實反映。（四）存貨管理1.存貨采購：采購部門根據(jù)業(yè)務需求和庫存情況，編制存貨采購計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。審核通過后，按照采購流程進行采購。采購過程中應嚴格控制存貨的質(zhì)量和價格，確保采購成本合理。2.存貨驗收與入庫：存貨采購后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收。驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫時間等信息。財務部門根據(jù)入庫單進行賬務處理，登記存貨明細賬。3.存貨保管與盤點：存貨應存放在安全、適宜的倉庫環(huán)境中，由專人負責保管。保管人員應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。4.存貨發(fā)出管理：使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取存貨。倉庫管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并填寫出庫單。財務部門根據(jù)出庫單進行賬務處理，核算存貨成本。五、無形資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)取得1.自行研發(fā)：對于旅行社自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，如旅游產(chǎn)品開發(fā)、品牌建設等，應按照相關(guān)會計準則進行核算。研發(fā)過程中發(fā)生的費用，應合理劃分研究階段和開發(fā)階段，研究階段的費用計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的費用予以資本化，確認為無形資產(chǎn)。2.外購：外購無形資產(chǎn)應簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務。購買價格應合理公允，符合市場行情。外購無形資產(chǎn)取得后，按照合同約定進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（二）無形資產(chǎn)使用與攤銷1.使用管理：無形資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途和方式使用無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。對于涉及商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)等重要無形資產(chǎn)，應加強保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露或侵權(quán)。2.攤銷管理：無形資產(chǎn)應按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法應符合會計準則規(guī)定。財務部門應根據(jù)無形資產(chǎn)的入賬價值、使用壽命等因素，計算確定每期的攤銷金額，并進行賬務處理。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)處置1.處置條件：無形資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請?zhí)幹茫阂驯黄渌录夹g(shù)所替代且無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；已超過法律保護期限且不能為旅行社帶來經(jīng)濟利益的；其他符合國家規(guī)定的處置條件的。2.處置程序：無形資產(chǎn)處置程序與固定資產(chǎn)處置程序類似，使用部門提出處置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務部門評估后，報旅行社管理層審批。處置申請經(jīng)批準后，按照規(guī)定的方式進行處置，并及時進行賬務處理。六、資產(chǎn)運營監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：旅行社內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)運營情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、財務核算的準確性等。審計結(jié)果應及時向管理層報告，并提出改進建議。2.財務監(jiān)督：財務部門加強對資產(chǎn)運營的財務監(jiān)督，定期對資產(chǎn)的財務狀況進行分析，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等財務手續(xù)是否合規(guī)，資金使用是否合理，確保資產(chǎn)運營活動符合財務制度規(guī)定。3.日常監(jiān)督：資產(chǎn)管理部門、使用部門應建立健全資產(chǎn)日常監(jiān)督管理制度，加強對資產(chǎn)使用過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)運營過程中的問題。（二）考核指標1.資產(chǎn)保值增值率：反映旅行社資產(chǎn)在一定時期內(nèi)的保值增值情況，計算公式為：資產(chǎn)保值增值率=（期末資產(chǎn)總額÷期初資產(chǎn)總額）×100%。2.固定資產(chǎn)利用率：衡量固定資產(chǎn)的使用效率，計算公式為：固定資產(chǎn)利用率=（實際使用固定資產(chǎn)金額÷全部固定資產(chǎn)原值）×100%。3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：體現(xiàn)流動資產(chǎn)的運營效率，計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均流動資產(chǎn)余額。4.應收賬款回收率：考核應收賬款的回收情況，計算公式為：應收賬款回收率=（實際收回應收賬款金額÷應收賬款余額）×100%。（三）考核與獎懲1.考核周期：資產(chǎn)運營考核工作每年進行一次，考核期為當年1月1日至12月31日。2.考核評價：根據(jù)考核指標完成情況，對各部門的資產(chǎn)運營