PAGE景洪市行政單位財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范景洪市行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)廉政建設(shè)。適用范圍本制度適用于景洪市各級(jí)行政單位，包括政府部門、各職能機(jī)構(gòu)及其所屬的行政性事業(yè)單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.人員職責(zé)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟(jì)決策等；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等工作。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)財(cái)政改革和財(cái)務(wù)管理工作的需要。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬待遇等的依據(jù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和景洪市國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制程序：各行政單位應(yīng)按照景洪市財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本單位預(yù)算草案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，經(jīng)政府批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.收入管理：依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額入庫。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.支出管理：嚴(yán)格控制支出規(guī)模，按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，杜絕不合理支出。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總支出的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由行政單位提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)政府批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行，并相應(yīng)調(diào)整決算。決算管理1.編制要求：各行政單位應(yīng)在年度終了后，按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.審核與批復(fù)：財(cái)政部門對(duì)各行政單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核通過后批復(fù)各單位決算。各單位應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。收入管理收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)處置收入、出租出借收入等。收入管理要求1.依法取得：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)。3.收入核算：及時(shí)足額將各項(xiàng)收入納入單位財(cái)務(wù)核算，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用收入。非稅收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目管理：行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低。2.罰沒收入管理：罰沒收入應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定收取，開具合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支罰沒收入。支出管理支出分類行政單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指行政單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制支出規(guī)模，降低行政成本，提高資金使用效益。2.效益優(yōu)先原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合單位工作目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展需要，注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于專項(xiàng)資金，應(yīng)按照規(guī)定用途?？顚Ｓ茫坏门沧魉??；局С龉芾?.人員經(jīng)費(fèi)管理：嚴(yán)格按照國家和景洪市規(guī)定的工資福利政策、標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)管理：制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保項(xiàng)目的可行性和必要性。2.項(xiàng)目審批：財(cái)政部門對(duì)各行政單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和資金狀況進(jìn)行綜合平衡，報(bào)政府批準(zhǔn)后下達(dá)項(xiàng)目資金。3.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用。建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督和檢查。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)收回已撥資金。支出審批與報(bào)銷1.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的人員審批后報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額等信息。3.報(bào)銷流程：報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類行政單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等；固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為行政單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門審核后納入部門預(yù)算。2.購置審批：資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。資產(chǎn)核算1.入賬管理：行政單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。新增資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，減少資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理核銷手續(xù)。2.定期清查：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，屬于國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批等。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。負(fù)債管理負(fù)債分類行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位按照規(guī)定應(yīng)上繳國庫或財(cái)政專戶的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等；暫存款項(xiàng)是指行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算的款項(xiàng)。負(fù)債管理要求1.依法管理：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理負(fù)債，不得擅自舉債。2.及時(shí)清理：對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能形成的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：各行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題