PAGE廣告行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本廣告行業(yè)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉廣告行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成公司的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公司的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.預(yù)算考核公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.廣告業(yè)務(wù)收入公司應(yīng)按照與客戶簽訂的廣告合同約定，及時(shí)、足額收取廣告業(yè)務(wù)收入。廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在廣告發(fā)布完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)收入情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入確認(rèn)過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.其他收入公司的其他收入包括但不限于贊助收入、合作收入、租金收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。在收取其他收入時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類公司的成本費(fèi)用主要包括廣告制作成本、廣告投放成本、人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算和管理，以便準(zhǔn)確反映公司的成本費(fèi)用情況。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷降低公司的成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù)，提供真實(shí)、合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)不予報(bào)銷。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款的安全。同時(shí)，應(yīng)合理安排資金，提高資金使用效率。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取催收措施。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)提交給法務(wù)部門采取法律手段進(jìn)行追討。3.存貨管理公司的存貨主要包括廣告制作材料、宣傳品等。存貨管理應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和折舊計(jì)提。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）利潤(rùn)分配制度1.利潤(rùn)分配原則公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧與積累與股東利益相聯(lián)系、兼顧公司發(fā)展和員工利益等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，確保股東利益和員工利益得到保障。2.利潤(rùn)分配順序公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤(rùn)，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽字，并加蓋公司公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送給公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)分析目的和數(shù)據(jù)特點(diǎn)，選擇合適的分析方法進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，為公司決策提供支持。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合外部部門的工作。對(duì)外部部門提出的問(wèn)題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)文件，有權(quán)對(duì)公司的相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)和調(diào)查。3.審計(jì)工作流程內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)時(shí)間。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)制定審計(jì)方