PAGE貴人鳥(niǎo)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴人鳥(niǎo)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于貴人鳥(niǎo)公司及其所屬各部門(mén)、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并予以確認(rèn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。制定和完善會(huì)計(jì)核算制度和流程，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和報(bào)告，為管理層提供決策支持。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)各類(lèi)費(fèi)用的核算、報(bào)銷(xiāo)審核和賬務(wù)記錄。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開(kāi)具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀(guān)公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)合作精神，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連貫性。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)進(jìn)行合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及影響。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確圖形清晰、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算草案。2.年度資金預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，提交公司管理層審議通過(guò)。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2.資金支付應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)資金支付的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。3.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.針對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，為公司管理層提供決策支持。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和監(jiān)控。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。（三）存貨管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量合格。3.存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及影響。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和核算。2.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算草案。2.年度成本費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，提交公司管理層審議通過(guò)。3.成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用控制指標(biāo)體系，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行量化考核。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)控制銷(xiāo)售費(fèi)用，提高銷(xiāo)售效益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批人審核后報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用，對(duì)于違反規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、兼顧股東利益和公司發(fā)展的原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的盈利狀況、資金需求和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.嚴(yán)禁偷稅、漏稅、抗稅等違法行為，對(duì)于違反規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以防范。3.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，客觀(guān)公正地開(kāi)展審計(jì)工作。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀(guān)、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)