PAGE建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。（二）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。3.依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理安排使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。6.做好財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。8.開(kāi)展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。（三）學(xué)校各部門(mén)的職責(zé)1.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度，合理使用本部門(mén)經(jīng)費(fèi)。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。3.加強(qiáng)本部門(mén)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全和完整，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。4.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理安排各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。正確處理學(xué)校整體利益與局部利益、眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保證教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的需要。3.勤儉節(jié)約，精打細(xì)算。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出性質(zhì)和用途，分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排各項(xiàng)支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則。各部門(mén)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制指導(dǎo)思想和原則，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校下一年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，學(xué)校預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核、批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，即具有法律效力，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向校長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算建議，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)表編制完成后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核無(wú)誤后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.統(tǒng)一管理。學(xué)校各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁各部門(mén)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、截留收入等。3.足額上繳。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠、截留、挪用。（三）財(cái)政撥款管理1.財(cái)政撥款是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況。2.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行財(cái)政撥款，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入主要包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)前要進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算與管理，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)，按照預(yù)算安排合理使用事業(yè)收入。（五）經(jīng)營(yíng)收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。2.學(xué)校要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保經(jīng)營(yíng)收入合法、合規(guī)。3.經(jīng)營(yíng)收入要納入學(xué)校預(yù)算管理，按照“收支兩條線(xiàn)”的原則，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。（六）附屬單位上繳收入管理1.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。3.附屬單位上繳收入要納入學(xué)校預(yù)算管理，合理安排使用。（七）其他收入管理1.其他收入是指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。3.其他收入要納入學(xué)校預(yù)算管理，合理安排使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益。3.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校人事制度執(zhí)行人員工資、津貼補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，確保人員支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金的管理，按照規(guī)定及時(shí)足額繳納。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等一般性支出，要實(shí)行總量控制；對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，要嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，控制支出規(guī)模。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和次數(shù)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。4.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，確保資金使用效益。（五）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理1.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校政策執(zhí)行對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)足額發(fā)放到受助學(xué)生和獲獎(jiǎng)人員手中。（六）基本建設(shè)支出管理1.基本建設(shè)支出是指學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括房屋建筑物購(gòu)建、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等。2.基本建設(shè)項(xiàng)目要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)、審批、招標(biāo)、建設(shè)等，確保項(xiàng)目建設(shè)合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，確保資金使用效益。項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行決算審計(jì)。（七）其他資本性支出管理1.其他資本性支出是指學(xué)校用于其他資本性方面的支出，包括辦公設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、圖書(shū)資料購(gòu)置等。2.按照學(xué)校預(yù)算安排和實(shí)際需要，合理購(gòu)置辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備等資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)。資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。（八）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序辦理。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)；重大支出要經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)支出的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的體制，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全校資產(chǎn)的綜合管理，各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的具體管理。2.合理配置，有效利用。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范核算，如實(shí)反映。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)等情況。4.加強(qiáng)監(jiān)督，確保安全。建立健全資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等全過(guò)程的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全和完整。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。4.加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。5.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分類(lèi)為房屋及構(gòu)筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等全過(guò)程管理。4.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（六）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.學(xué)校對(duì)外投資要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保投資合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)外投資管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資收益。（七）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，建立健全資產(chǎn)處置管理制度，對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置公開(kāi)、公正、公平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容1.對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和資金使用效益。2.對(duì)收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)督，確保收入合法、合規(guī)，支出合理、合規(guī)。3.對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全和完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4.對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式1.內(nèi)部監(jiān)督。學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，