PAGE救助站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范救助站的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障救助工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合救助站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于救助站及其所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦站的方針，厲行節(jié)約，反對浪費。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作歸口站辦公室統(tǒng)一管理。4.正確處理社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，注重社會效益，同時合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置救助站設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)救助站的財務(wù)工作，組織制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并監(jiān)督實施。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系，維護救助站的合法權(quán)益。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管空白票據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不貪污、挪用、侵占公款。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度進行財務(wù)核算和管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能，提高工作水平。7.參與管理，為救助站的財務(wù)管理和決策提供合理化建議。8.強化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識，為救助對象和全站職工提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映救助站的財務(wù)收支情況，將各項收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映預(yù)算年度的收支情況，不得虛報、瞞報。4.合理性原則：根據(jù)救助站的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，合理安排各項收支，確保預(yù)算的可行性和合理性。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，合理預(yù)計收入，謹(jǐn)慎安排支出，保持適度的財務(wù)風(fēng)險承受能力。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)救助站的業(yè)務(wù)活動特點和收入來源，采用零基預(yù)算法編制收入預(yù)算。對各項收入進行詳細(xì)分析和預(yù)測，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.支出預(yù)算：按照支出的性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目經(jīng)費。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和救助站的人員編制情況編制；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目經(jīng)費根據(jù)救助項目的實際需求和工作計劃編制。支出預(yù)算采用零基預(yù)算法和增量預(yù)算法相結(jié)合的方法編制，優(yōu)先保障重點項目和基本支出的需要。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，救助站各部門根據(jù)本部門下一年度的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報站辦公室。2.站辦公室對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合救助站的總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出全站的年度預(yù)算草案，報站領(lǐng)導(dǎo)審批。3.站領(lǐng)導(dǎo)對年度預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，報上級主管部門審批。4.經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由站辦公室下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向站領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報站辦公室審核，站領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.站辦公室負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果作為對各部門及其負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍救助站的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、社會捐贈收入、救助服務(wù)收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策和規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入必須及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入是救助站的主要資金來源之一，必須按照財政部門的要求和規(guī)定，及時足額申請和撥付。2.建立健全財政撥款收入管理制度，加強對財政撥款資金的使用和管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）上級補助收入管理1.上級補助收入是指上級主管部門或其他單位給予救助站的補助資金。2.加強對上級補助收入的管理，及時與上級主管部門或其他單位溝通協(xié)調(diào)，確保補助資金按時足額到位。3.嚴(yán)格按照上級主管部門或其他單位的要求和規(guī)定，合理使用上級補助收入，不得擅自改變資金用途。（五）社會捐贈收入管理1.社會捐贈收入是救助站接受社會各界捐贈的資金和物資。2.建立健全社會捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為，加強對捐贈資金和物資的管理。3.設(shè)立專門的捐贈賬戶，對捐贈資金進行單獨核算，確保捐贈資金安全、透明、規(guī)范使用。4.對捐贈物資進行登記造冊，妥善保管，按照捐贈者的意愿和救助站的實際需要，合理安排使用。5.及時向社會公布捐贈資金和物資的使用情況，接受社會監(jiān)督。（六）救助服務(wù)收入管理1.救助服務(wù)收入是指救助站為救助對象提供救助服務(wù)所取得的收入。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費政策和規(guī)定，合理確定救助服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費合理、合規(guī)。3.加強對救助服務(wù)收入的核算和管理，及時足額收取服務(wù)費用，不得擅自減免或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出范圍救助站的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.加強對支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保支出真實、合理、有效。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，核定人員經(jīng)費支出，確保人員經(jīng)費支出合理、合規(guī)。3.加強對人員經(jīng)費支出的核算和管理，及時足額發(fā)放工資、津貼補貼等，確保職工的合法權(quán)益。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費支出。3.加強對公用經(jīng)費支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保公用經(jīng)費支出真實、合理、有效。4.嚴(yán)格控制公務(wù)接待費和公務(wù)用車運行維護費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。（五）項目經(jīng)費支出管理1.項目經(jīng)費是指為完成特定救助項目而發(fā)生的支出。2.建立健全項目經(jīng)費管理制度，加強對項目經(jīng)費的預(yù)算管理、核算管理和績效管理。3.按照項目預(yù)算安排項目經(jīng)費支出，嚴(yán)格控制項目經(jīng)費支出進度，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ?。4.加強對項目經(jīng)費支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保項目經(jīng)費支出真實、合理、有效。5.定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保項目順利實施，提高項目資金使用效益。（六）支出審批制度1.救助站實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍救助站的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的核算、登記、保管、清查等工作，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。4.加強對資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。4.對固定資產(chǎn)進行分類核算，計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的凈值。5.加強對固定資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)卻可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算、登記、保管、評估、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。4.對無形資產(chǎn)進行分類核算，合理攤銷無形資產(chǎn)，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值。5.加強對無形資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)處置，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是指救助站對外提供的反映救助站某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。2.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。4.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋救助站公章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是指以財務(wù)報告和其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對救助站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，為財務(wù)決策、計劃和控制提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)定期進行，形成財務(wù)分析報告，為站領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.救助站建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門要定期對財務(wù)收