PAGE干部退休所財務制度規(guī)定一、總則（一）目的為了加強干部退休所財務管理，規(guī)范財務行為，保障退休干部的合法權益，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合干部退休所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于干部退休所的各項財務活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、財務核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.合理性原則：各項支出合理、必要，符合退休所的實際需求和發(fā)展規(guī)劃。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受退休干部、上級主管部門和社會監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置干部退休所設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備相應的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定和完善本所財務管理制度。審核財務報表和財務報告，對財務工作的真實性、準確性、完整性負責。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)印章，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮退休所各項工作任務和發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預算與支出預算相匹配，確保預算收支平衡。3.積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)實際情況，科學合理地編制預算，避免高估或低估收入和支出。4.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等；項目支出主要包括專項業(yè)務費、基本建設項目支出等。（三）預算編制程序1.準備階段：財務部門根據(jù)退休所年度工作計劃和工作重點，提出預算編制的指導思想和原則，明確預算編制的方法和要求。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門的工作任務和發(fā)展需求，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、分析和平衡，編制退休所年度預算草案。3.審批階段：預算草案經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批后的預算即為退休所年度正式預算。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：財務部門嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算規(guī)定的用途和進度使用資金，不得擅自改變預算用途和超預算支出。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整方案應報上級主管部門審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍干部退休所的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.規(guī)范收入核算：各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。收入核算應準確、完整，按照規(guī)定的會計科目進行核算。3.加強票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷手續(xù)。五、支出管理（一）支出范圍干部退休所的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合理合規(guī)。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：各項支出應按照規(guī)定的審批權限進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.專項資金支出審批程序：專項資金支出應按照項目管理要求進行審批。項目實施部門應提交項目預算、項目實施方案、項目進度報告等相關資料，經(jīng)財務部門審核后，報分管領導審批；重大項目由所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章，報銷單應填寫完整、準確。2.報銷審批手續(xù)：報銷人應按照規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)，將報銷憑證和審批單一并提交財務部門審核報銷。3.報銷時間規(guī)定：報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù),原則上不得超過一個月。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類干部退休所的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.銀行存款管理：按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行存款的核算和管理。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和催收工作。定期對應收賬款進行清理，及時收回款項，避免壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)管1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。七、財務核算與報告（一）財務核算1.會計核算制度：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.會計電算化：積極推進會計電算化工作，提高會計核算的效率和準確性。使用財務軟件進行會計核算，應按照規(guī)定的操作流程進行操作，確保財務數(shù)據(jù)的安全。（二）財務報告1.財務報表種類：財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告應經(jīng)財務負責人審核、所長審批后報送上級主管部門。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務賬目進行核對，確保財務信息真實、準確、完整。2.審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督。審計結果應及時反饋給相關部門，并提出整改意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門監(jiān)督：主動接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財