PAGE柳河十中財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范柳河十中財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于柳河十中全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)監(jiān)督等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，具體職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校資金安全。5.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)審批制度。審批流程一般為：經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、校長(zhǎng)審批。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度招生計(jì)劃，參考上年度收入情況，結(jié)合本年度收費(fèi)政策變化等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合人員編制、資產(chǎn)狀況、物價(jià)水平等因素，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實(shí)際人員情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校實(shí)際需要編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點(diǎn)工作任務(wù)，對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、基本建設(shè)項(xiàng)目等編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目資金預(yù)算等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算。決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、賬表相符。2.學(xué)校年度決算經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核批復(fù)后，作為學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況的法定依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)工作的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等向社會(huì)公示，接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的收入，不得截留、挪用。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算與管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。1.事業(yè)支出：指學(xué)校開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出；項(xiàng)目支出包括教學(xué)項(xiàng)目支出、科研項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出等。2.經(jīng)營(yíng)支出：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。3.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。4.上繳上級(jí)支出：指學(xué)校按照規(guī)定上繳上級(jí)主管部門(mén)的支出。5.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、利息支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。4.專款專用原則：對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批與控制1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核與控制，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的全過(guò)程管理，防范支出風(fēng)險(xiǎn)。（四）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校實(shí)際需要安排，主要用于教學(xué)業(yè)務(wù)、辦公、水電、交通、差旅費(fèi)等方面的支出。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：學(xué)校各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點(diǎn)工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目審批：項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金專款專用。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整改或處理。（六）政府采購(gòu)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策規(guī)定，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度，嚴(yán)格控制政府采購(gòu)成本。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供貨方簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需變更資產(chǎn)用途，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算管理。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開(kāi)、公正。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、賬表相符。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋學(xué)校公章后上報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2