PAGE黑龍江東方學(xué)院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范黑龍江東方學(xué)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江東方學(xué)院及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)院各項收支，合理配置資源。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，降低辦學(xué)成本。4.收支平衡原則：保持學(xué)院收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。5.民主理財原則：堅持民主決策，接受教職工監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)院黨委對財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，院長對財務(wù)工作負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總會計師協(xié)助院長管理學(xué)院財務(wù)工作。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)院設(shè)立財務(wù)處，作為學(xué)院財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)具體的財務(wù)管理工作。財務(wù)處應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的財務(wù)人員。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)處長職責(zé)主持財務(wù)處全面工作，組織制定和完善學(xué)院財務(wù)管理制度。負責(zé)學(xué)院年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負責(zé)學(xué)院資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為學(xué)院決策提供財務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。P負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有收入和支出項目。3.科學(xué)性原則：根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)測收入和支出。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和招生計劃，合理預(yù)計學(xué)費收入、財政撥款收入、科研經(jīng)費收入、社會捐贈收入等各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照人員支出、公用支出、項目支出等分類，根據(jù)學(xué)院實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)院財務(wù)處負責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報學(xué)院黨委審定。2.學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院黨委審定后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)院黨委審定后，報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、財政撥款收入、科研經(jīng)費收入、社會捐贈收入、培訓(xùn)收入、經(jīng)營收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費、住宿費等行政事業(yè)性收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶。3.科研經(jīng)費收入應(yīng)按照科研項目合同的約定進行管理和使用，?？顚Ｓ?。4.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。5.培訓(xùn)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)院財務(wù)處負責(zé)統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放各類票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)處核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.日常公用支出：由部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.人員支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院工資福利政策執(zhí)行，由人事部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項目支出：由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)項目歸口管理部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)處審核支付。重大項目支出需經(jīng)院長辦公會或?qū)W院黨委審議通過。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，行政事業(yè)性收費票據(jù)應(yīng)加蓋財政部門監(jiān)制章。3.報銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，不得虛開發(fā)票。4.報銷費用應(yīng)按照學(xué)院財務(wù)制度的規(guī)定進行核算和列支，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。5.差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制開支標(biāo)準(zhǔn)。（四）政府采購管理1.學(xué)院政府采購應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購制度進行。2.采購項目應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報、審批和采購。3.采購合同應(yīng)明確采購標(biāo)的、數(shù)量、價格、質(zhì)量、付款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。4.采購驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進行，確保采購物品的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)處應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。財務(wù)處應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，及時催收款項，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括材料、低值易耗品等。學(xué)院應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報、審批和采購。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)院固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院固定資產(chǎn)處置辦法進行。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院無形資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進行購置。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報、審批和采購。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)院無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院無形資產(chǎn)處置辦法進行。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)處應(yīng)定期對學(xué)院財務(wù)狀況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.學(xué)院各部門應(yīng)配合財務(wù)處做好財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)院應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)院應(yīng)定期向教職工公布財務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算系統(tǒng)：實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等功能，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。3.收費管理系統(tǒng)：實現(xiàn)學(xué)費、住宿費等行政事業(yè)性收費的收取、管理和統(tǒng)計等功能。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實現(xiàn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理功能。5.財務(wù)分析系統(tǒng)：實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析、預(yù)測、預(yù)警等功能，為學(xué)院決策