PAGE建安施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建安施工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本建安施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等內(nèi)部獨(dú)立核算單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作。資金管理人員負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度、資金安全等工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建安施工企業(yè)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.賬務(wù)處理程序按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。建立健全賬務(wù)核對(duì)制度，定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。對(duì)資金籌集進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金預(yù)算編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、時(shí)間和用途，確保資金合理安排。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和資金需求，適時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，提高資金使用效益。3.資金調(diào)度建立資金調(diào)度管理制度，根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際資金狀況，合理調(diào)度資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，防止資金挪用和浪費(fèi)，確保資金安全。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金收付。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。劃清成本費(fèi)用的界限，正確區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)成本與期間費(fèi)用等。加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和管理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目建安施工企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括工程成本、期間費(fèi)用等。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等，間接成本包括施工管理費(fèi)等。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低工程成本。加強(qiáng)對(duì)材料采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費(fèi)用。4.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。對(duì)固定資產(chǎn)購置進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，防止少提或多提折舊。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡和回收情況。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的收款政策，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和催收。2.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的審核和審批，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合理性。按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信用。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，防止出現(xiàn)多付、錯(cuò)付等情況。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。2.內(nèi)部控制原則：遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制體系。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估識(shí)別建安施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和修訂，提高應(yīng)急預(yù)案的可操作性和有效性。十、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利